農業最佳管理實踐積分（可退還）
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您是農民、種植者、牧業者或從事市場農業生產的其他人；以及
- 您有一個土壤保護計劃或資源管理計劃，您當地的土壤和水保護區已批准。
這是什麼
所得稅抵免額等於：
- 當您有批准的土壤保育計劃時，首筆 $100, 000 花費用於批准的農業最佳管理做法時，25%
- 首筆用於獲批准的資源管理計劃所涵蓋的地面積獲批准的農業最佳管理做法的第一美元 100, 000 的 50%
稅務抵免的總金額不得超過 $ 75, 000。
每個會計年度可獲發的最高年度稅收抵免金額為 2 百萬美元。積分以先到先得的方式發行。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
該積分可退還給個人和公司。如果您要申請此積分，則無法索取與相同合資格做法相關的費用另一個抵免額。
您無法使用相同的費用來索取 25% 和 50% 積分。
符合條件的農業最佳管理實踐是什麼？
為了這項信用目的，那些將為弗吉尼亞州溪流，河流和海灣提供顯著改善水質的信用。詳情請瀏覽保育及康樂署網頁。
申請此學分：
填寫 ABM 表格，並在您花費資金用於批准的實踐後的一年 12 月 31 之前發送給我們（例如：您的時間為到十二月 31，2024 之前，才能申請 2023 中的費用抵免）。延遲申請不符合學分的資格。在提交所得稅申報表之前，請至少等待 90 天。我們將向您發送允許的信用金額的通知。
使用信用
要領取信用額，您必須先收到允許的信用金額的通知。當您擁有這項資料後，請填寫以下內容並將其附加在您的申報表中，以及當地的土壤和水保護區的證書：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-339。3和弗吉尼亞。代碼 § 58.1-439。5
保育加工和精密農業設備學分
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您是農民，種植者，牧業者或從事市場農業生產的其他人
- 您有一個土壤保護計劃，已獲當地的土壤和水保護區批准
- 您有經認證的營養管理計劃師制定的營養管理計劃
- 您購買某些設備，旨在減少土壤壓縮和干擾，或更精確地施用肥料和農藥。
這是什麼
所得稅抵免額等於設備成本的 25%。最高信用額為 $ 17, 500。
根據弗吉尼亞稅收管理的以下稅款申請此抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
此積分可退還給個人和公司。
什麼樣的設備符合資格？
減少土壤壓縮的設備
- 「不加工」的花盆和鑽頭，包括附於您已經擁有的設備上的種植器和鑽頭；
- 控制交通模式的引導系統，旨在減少土壤干擾
肥料和農藥應用設備
- 除害劑和液體肥料噴霧器
- 氣動肥料塗料機
- 用於噴霧器和液體肥料塗抹器的監視器、計算機調節器和高度可調式支架
- 肥料塗抹器
- 電車線轉接器
- 用於花盆的入門肥料帶附件
為了符合資格，該設備必須符合弗吉尼亞州土壤和水保育委員會所設定的標準。
申請此學分：
填寫 AEC 表格，並在您提交申報表之前至少 90 天發送給我們。我們將向您發送一封信證明您的信用。（表格AEC 將於今年晚些時候推出。）
使用此積分
要領取積分，請填寫下面的適當信用表並附上您的申報表。
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
有關更多信息，請參閱 Va.代碼 §§ 58。1-337 和 58。1-436
農場酒莊和葡萄園稅收抵免
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您正在開設一個新的農場酒莊或葡萄園，或改善現有的酒莊。
弗吉尼亞葡萄園是一個農業土地，佔地至少為 1 英畝，專門用於種植葡萄，弗吉尼亞州農場酒莊將用來製作葡萄酒。弗吉尼亞州農場釀酒廠是根據 Va 授權的酒莊。代碼 § 4.1-206。1.
這是什麼
所得稅抵免額等於您在開始或改善農場酒莊或葡萄園相關的合格資本支出所花費的 25%。
抵免額不能大於您的稅務責任。將任何超額信貸轉移至 10 年。您無法在聯邦所得稅申報表中扣除為第 179 部分費用的任何費用申請抵免。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼是「合格資本支出」？
您購買和安裝所花費的費用：
- 桶
- 垃圾箱
- 裝瓶設備
- 膠囊成型設備
- 開瓶器
- 化學品
- 破碎機和破碎機
- 污垢
- 發酵器或其他認可的發酵裝置
- 肥料和土壤改善
- 過濾器
- 葡萄收割機
- 葡萄植物
- 軟管
- 灌溉設備
- 貼標設備
- 極
- 職位
- 按
- 泵
- 折射計
- 製冷設備
- 播種機
- 坦克
- 拖拉機
- 大桶
- 除草和噴霧設備
- 電線
有帽子嗎？
是的我們每年不能發行超過 $250, 000 的農場酒莊和葡萄園稅抵免。如果申請此抵免額超過 $ 250, 000，我們將在符合條件的納稅人之間按比例分配信用金額。
申請此學分：
填妥 FWV 表格，並於 4 月 1 之前發送給我們。逾期申請將被取消資格。
我們將於 6 月 30 之前向您發送證明信用。
使用信用
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-339。12.
食物捐贈稅抵免
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
您是一個農民，將以下一項或多項捐贈給弗吉尼亞州的非營利食品銀行：
- 您種植的作物
- 您生產的健康食品
這是什麼
所得稅抵免額等於捐贈作物或食品公平市值的 50%。一年內所有捐贈食品的積分總額不得超過 $ 10, 000。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼是健康食品？
您生產的食物：
- 符合所有聯邦，州和當地質量標準
- 包括由於以下原因而無法容易銷售的食物
- 外觀
- 年齡
- 新鮮度
- 等級
- 盈餘
- 其他條件
捐贈食物的使用方式是否有任何限制？
- 食物銀行必須以為有需要的人提供食物的方式使用捐贈的食物；及
- 捐贈的食物不能在弗吉尼亞州以外使用，也不能用於支付商品或服務；以及
- 如果食品銀行決定出售捐贈的食物，他們只能將其出售給有需要的人，其他非營利性食品銀行或將使用食物為有需要的人提供食物的其他組織。
收到您的捐款的食品銀行將填寫弗吉尼亞州食品捐贈證書 FCD-2 表格，並在您捐贈食物後的 30 天內向您提供認證。
有帽子嗎？
是的我們每個財政年度不能發出超過 250, 000 美元的食物捐贈稅抵免。
申請此學分：
填寫表格 FCD-1，並在 1 二月之前發送給我們。逾期申請將不符合資格。
我們將於 4 月 1 之前向您發送證明信用。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。12：12。
濱海水道緩衝信用
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您擁有弗吉尼亞河流、溪流或切薩皮克灣沿岸的土地，您從中採摘木材，並將水道附近的樹木留在靜止（一種「河岸緩衝區」）由州森林員認證的管理管理計劃必須覆蓋您的土地。
Virginia林業部（VDOF）管理此信貸。您可以在他們的網站上找到更多關於這項優惠的資訊。
這是什麼
所得稅抵免額等於緩衝區中木材價值的 25%（如果木材是採摘的話）。抵免額的最高金額為 $ 17、500 或您的總稅務責任 (以較少者為準)。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼是管理管理計劃？
這是關於您的土地和管理計劃的資訊集合。請參閱 VDOF 網站以獲取更多信息，包括如何為您的土地獲得一個。
如果您違反管理計劃的條款，則必須償還您收到的任何信用。
緩衝區是否有任何特定要求？
緩衝區至少必須為 35 英尺寬，但寬度不超過 300 英尺。收穫後至少需要保留 50% 的冠。緩衝區需要保持至少 15 年。一旦您領取了信用，您將無法再為這塊土地索取其他 15 年。
有關獲得信用資格的更多信息，請訪問 VDOF 網站。
申請此學分：
VDOF 管理此信用。請造訪他們的網站，並遵循他們的申請程序。
使用信用
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退貨中，並獲得 VDOF 的認證：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-339。10.