一般要求

通常，向弗吉尼亞州一或多名員工支付工資的雇主必須從這些工資中扣除和預扣州所得稅。由於弗吉尼亞州法律主要符合聯邦法律，如果聯邦法律要求雇主從任何付款中預扣稅，我們也要求弗吉尼亞州預扣稅。 

在下面找到有關註冊為雇主、申請要求和付款方式的更多詳細信息。 

申報要求

作為必須提交預扣申報表的雇主，您必須註冊預扣稅，提交所得稅預扣申報表，並向弗吉尼亞稅繳納所得稅。

無論是否應付預扣稅，僱主都必須提交預扣申報表。聯邦認為預扣金額作為僱員的稅務負債的信託付款。

申報頻率
  • 如果您的預扣責任每月少於 $ 100，則您的預扣申報表和稅款將按季度到期。
  • 如果您的預扣責任大於 $ 100 但低於 $ 1, 000，則您的預扣申報表和稅款將每月到期。 
  • 如果您的預扣責任為 $ 1, 000 或以上，則您的預扣申報表和稅款每半週到期。 

有關每份申請頻率的詳細信息，請參閱下面。

季度申報人

如果您的平均稅務負債每月少於 $ 100，您將獲指定季度申報狀態。季度報表和付款在每季結束後的月份的最後一天到期，如下所示。使用電子表格（VA-5 季度電子表格）、您的商業帳戶或網上上傳在表格 VA- 5 上傳申報表單。

對於結束的季度... 通過... 提交您的申報表和付款
三月 31 四月30
六月 30 七月 31
九月 30 十月 31
十二月 31 一月 31


季度申報人員還必須提交表格 VA-6，雇主的弗吉尼亞州所得稅預扣年度摘要。VA-6 在下一個日曆年的 1 月 31 之前收取弗吉尼亞稅，或在您公司最終支付工資後的 30 天內收取弗吉尼亞稅。當您提交 VA-6 表格時，您必須提交每個顯示弗吉尼亞州所得稅預扣的聯邦表格 W-2，W-2 G，1099 或 1099-R。您必須以電子方式提交 VA-6 表格以及所有 W-2 和 1099 表格。

每月申報人

如果您的平均稅務負債大於 $ 100，但每月少於 $ 1, 000，您將獲指定每月申報狀態。您必須使用我們的免費在線申報服務：電子表格， 商業帳戶 或 網上上傳 ， 在 VA- 表格上提交申報表單。5VA-5 將於每個月的 25 日到期（例如，一月的報表將於 2 月 25 到期）。

每月申報人員還必須提交表格 VA-6，雇主的弗吉尼亞州所得稅預扣年度摘要。VA-6 在下一個日曆年的 1 月 31 之前收取弗吉尼亞稅，或在您公司最後一次支付工資後的 30 天內收取弗吉尼亞稅。當您提交 VA-6 表格時，您必須提交每個顯示弗吉尼亞州所得稅預扣的聯邦表格 W-2，W-2 G，1099 或 1099-R。您必須以電子方式提交 VA-6 表格以及所有 W-2 和 1099 表格。

半週申報

如果您每月的平均稅務負擔超過 $1,000 ，您將被指定為半週申報狀態。如果 Virginia 州所得稅的預扣金額在任何聯邦截止日期為半週預扣的任何聯邦截止日期超過 $ 500，您的付款將在 3 銀行天內到期。聯邦截止日期一般為每週的星期二和星期五。您必須使用表格 VA-15 以電子方式提交付款。如果您的負債超過 $500 ，發薪日落在：

  • 星期三、星期四或星期五，請在下星期三之前提交您的 VA-15 。 
  • 星期六、星期日、星期一或星期二，請在下一個星期五之前提交您的 VA-15 。

每半週申報人必須為每季提交表格 VA-16，僱主付款季度調節和弗吉尼亞州預扣所得稅申報表。VA-16 必須以電子方式提交，並在季度結束後的月底前到期：

某些雇主可以要求豁免 Virginia 半週申報要求。要申請此豁免，雇主必須擁有不超過 5 僱員，需要受 Virginia 所得稅預扣。如需詳細資訊，請參閱 稅務公告15 - 。3

半週申報人員還必須提交表格 VA-6，雇主的弗吉尼亞所得稅預扣年度摘要。VA-6 在下一個日曆年的 1 月 31 之前收取弗吉尼亞稅，或在您公司最後一次支付工資後的 30 天內收取弗吉尼亞稅。當您提交 VA-6 表格時，您必須提交每個顯示弗吉尼亞州所得稅預扣的聯邦表格 W-2，W-2 G，1099 或 1099-R。您必須以電子方式提交 VA-6 表格以及所有 W-2 和 1099 表格。

家庭僱主的年度申報選項（保姆稅）

家庭服務員工的雇主可以選擇每年提交和支付從員工薪金中預扣的弗吉尼亞州所得稅，同時提交該年度的員工表格 W-2。為了符合年度申報的資格，僱傭必須僅包括在聯邦僱傭稅法規中定義的僱主私人住宅內的家庭服務。僱主可以在線註冊此申請選項，或使用表格 R-1 H 註冊。如需詳細資訊，請參閱家庭僱主（保姆稅）。

雇主預扣弗吉尼亞所得稅的年度或最終摘要

所有申報人必須提交表格 VA-6，雇主的弗吉尼亞州所得稅預扣年度摘要或 VA-6 H 表格，家庭雇主的弗吉尼亞州所得稅預扣年度摘要。VA-6 和 VA-6 H 在下一個日曆年的 1 月 31 之前，或在您公司最終支付工資後的 30 天內應繳納弗吉尼亞稅。您可以使用電子表格、網頁上傳或您的商業帳戶提交 VA-6 或 VA-6 H。 

當您提交 VA-6 表格時，您必須提交每個顯示弗吉尼亞州所得稅預扣的聯邦表格 W-2，W-2 G，1099 或 1099-R。您必須使用電子表格或 Web 上傳以電子方式提交這些表格。

W-2 和 1099 申報指南

當這些聲明反映弗吉尼亞州所得稅預扣時，您需要向弗吉尼亞州稅務提交 W-2 和 1099 聲明。

  • W-2 號和 1099 的截止日期為 1 月 31
  • W-2 和 1099 必須以電子方式提交

重要事項：如果未在到期日前提交您的預扣資料，可能會導致處理您的員工和退休人員的納稅申報表時大幅延遲，因為我們將需要驗證他們的身份和申報表信息。

如何存檔 W-2 s 和 1099 s

注意：您的年度或最終預扣摘要（表格 VA-6/表格 VA-6 H）與 W-2 和 1099 數據分開。您必須在 1 月 31 之前發送兩者。您可以使用常規申報方式（ Web 上傳 、 商業帳戶 或電子 表 格）提 交 VA- 。6 

每種方法都需要驗證，如下列指南所述：

如果您需要有關網頁上傳的幫助，請通過電子郵件至 WebUpload@tax.virginia.gov 給我們。如果您需要有關電子表格的幫助或對申請要求有疑問，請致電客戶服務。 

檔案選項

每位預扣稅申請人都必須以電子方式提交所有預扣稅申報表和付款。雇主可以滿足這些電子申報和支付要求，而無需購買報稅軟件。我們免費提供多種在線服務：

  • 電子表格允許您使用銀行帳戶信息提交和支付納稅申報表。無需單獨註冊。電子表格還允許您保存信息並在每次申報時重複使用它。
  • 您的商業線上服務帳戶可讓您使用銀行信息提交申報表和付款，在到期日前安排付款，查看申報表歷史記錄，更新您的業務和聯繫信息，以及管理其他帳戶活動，一切都集中在一個地方。
  • Web 上傳是一個以檔案為基礎的系統，如果您同時提交多個文件和付款，最好。系統接受預扣稅數據文件，例如電子表格或使用薪資軟件創建的文本文件。

您還可以使用 ACH Credit 付款（從您的銀行帳戶開始付款到弗吉尼亞稅的銀行帳戶）。如需有關啟動 ACH 信貸和與金融機構建立的更多信息，請參閱我們的電子支付指南。

注意：如果沒有 Virginia 預扣，您無需向我們提交 W 2 s 或 1099 s。21099如需詳細資訊 ，請參閱 W- 和 申請指引 。

如果您的企業需要向國稅局提交表格 1099-K，則您還需要提交與弗吉尼亞州納稅人或擁有弗吉尼亞州稅務地址的弗吉尼亞州郵寄地址的個人的每個 1099-K 的副本。

如果您的企業是第三方結算組織，並向弗吉尼亞州收款人或弗吉尼亞郵寄地址向受款人支付了 $ 600 或更多，則您還需要為該收款人提交弗吉尼亞稅表格 1099-K。這可能意味著您將需要向弗吉尼亞稅提交 1099-K 表格，否則不需要將其提交給國稅局。您也應該在 2 月 28 之前將此表格的副本發送給收款人。 

如何申報

如果您無法以電子方式報稅，或報稅會造成不必要的負擔，您可以申請豁免。  

申報截止日期

表格 1099-Ks 應徵弗吉尼亞州稅：

  • 3 月 31 如果您向國稅局提交文件 1099-Ks
  • 4 月 30 (如果您以電子方式向國稅局提交您的 1099-Ks)
  • 4 月 30 如果您不需要向國稅局提交申請，但必須向我們提交申請。 

如果截止日期是週末或假日，則您有時間直到下一個工作日才能提交。 

有關更多信息，請參閱稅務公告 20-10。

家庭僱主預扣稅（保姆稅）

某些家庭僱員的雇主可以選擇每年向這些僱員報告和支付弗吉尼亞州所得稅。為了讓僱主符合資格，就業必須僅包括僱主私人住宅的家庭服務，按照聯邦就業稅法規定的定義。

年度申報規定是合格雇主的申報選擇。它並未建立新的預扣規定。與聯邦 " 保姆稅不同，" Virginia家庭雇主的預扣稅是在單獨的申報表上提交，並不包括在雇主的個人所得稅申報中。如果您選擇註冊此年度申報選項，您將需要在每年 1 月 31 前提交 Virginia 家庭雇主預扣所得稅年度摘要的表格 VA-6 H，以報告和支付前一個日曆年預扣的 Virginia 所得稅。您必須透過您的線上服務帳戶或eForms 線上提交 VA-6H 表格。  

家庭僱主的基本指引

在開始之前，請確保您有責任從家庭員工的工資中預扣弗吉尼亞所得稅。如果工資不受聯邦預扣約，則不受弗吉尼亞州預扣約。

弗吉尼亞州雇主預扣預扣弗吉尼亞所得稅的完整說明包含在弗吉尼亞州雇主預扣說明中。有關相應聯邦要求的信息可從IRS獲得，而失業稅信息（包括年度申報選項）由Virginia就業委員會提供。

登記

要註冊家庭僱主的預扣稅帳戶，請填寫表格 R-1 H，或在線註冊。如果您已經在定期的季度或每月預扣稅帳戶申請家庭僱員，請務必在註冊新家庭僱主帳戶時關閉該帳戶，並要求將當年度所支付的任何款項轉移到新帳戶。如需協助，請通過 804 與我們聯繫。367.8037.

註冊家庭雇主的預扣稅帳戶後，即使您沒有要報稅，您必須為您保持該帳戶開放的每年提交一份 VA-6 H 表格。無法提交，可能會導致最多應付稅的 30% 罰款。

如何申報和付款

表格 VA-6 H 必須於每年 1 月 31 前提交，並附上一個月份內向家庭僱員發出每份 W-2 的副本，並支付應付的稅款。 

要提交 W-2 信息並支付應付稅款，請通過您的在線服務帳戶提交表格 VA-6 H。

如果您沒有帳戶，您可以使用電子表格提交： 

若要計算預扣稅，請使用Virginia雇主預扣表。

常見問題

合格僱主及僱員

什麼是家庭雇主？擁有家庭雇主身份是什麼意思？

家庭僱主是一名專為僱主家庭服務目的，僱用 1 或更多人員的個人。對於弗吉尼亞州的目的，" 家庭雇主身份 " 意味著您符合此要求並已註冊弗吉尼亞州家庭雇主的預扣稅帳戶。此註冊允許您每年申報預扣稅，而不是使用大多數其他雇主所需的季度或每月申報狀態。

如何知道僱員是否符合身份家庭僱員的資格？

該僱員必須根據聯邦定義進行家庭服務的員工。此類別包括保姆、保姆、管家、園丁、長者照顧員、家庭護理服務提供者和其他提供家庭服務的員工。有關詳細信息，請參閱聯邦就業稅法規，該法規可在 www.ir s.gov 瀏覽。

如果我有家庭員工和其他商業員工，我可以在我的年度弗吉尼亞家庭雇主申報表中納入他們所有人的稅款嗎？

不您必須在個別的企業預扣稅帳戶中報告有關非家庭僱員的信息。

我有一家在家裡經營的小企業，只有 1 或 2 員工。我可以註冊家庭僱主身份嗎？

不家庭僱主年度申報選項僅適用於僱員在家庭提供家庭服務的僱主。您應註冊僱主預扣稅帳戶，以報告您的企業員工的稅款。

誰應該註冊

聯邦法律允許我每年申報 " 保姆稅 "，我想為弗吉尼亞州這樣做。我是否應註冊家庭僱主的預扣賬戶？

只要您符合聯邦要求，您可以為弗吉尼亞目的註冊為家庭雇主。但是，請記住，報告和付款是在單獨的申報表上完成的，表格 VA-6 H.

我剛僱了保姆我需要註冊家庭僱主的預扣稅帳戶嗎？

不一定。如家庭雇主基本說明中所述，您需要確定您是否需要從僱員的工資中預扣弗吉尼亞所得稅。如果需要預扣稅，您可以註冊家庭僱主帳戶，該帳戶允許您每年申報，或者您可以註冊僱主預扣稅帳戶，這將需要季度申報。

我有一個園丁總是自己處理稅款，因為工資金額太低，無法要求預扣。我需要註冊家庭僱主帳戶嗎？

不除非您實際需要從員工的工資中預扣弗吉尼亞所得稅，否則您不需要註冊帳戶。

我已經每季為家庭員工提交預扣稅，我更喜歡這樣保留我的帳本。我是否需要註冊家庭僱主帳戶？

不家庭僱主身份為符合條件的雇主提供了年度申請選項。您可以在您現有的帳戶中繼續按季度提交申請。

申報和付款

如何為家庭員工申報和支付應付的稅款？

您可以透過您的網上服務帳戶提交 VA-6 H 表格，以報告應付稅款及繳交您的稅款，以及為您的員工提交 W-2 s 副本。您也可以使用電子表格進行檔案。

退貨和付款何時到期？

VA-6 H 表格必須於每年 1 月 31 之前在網上提交，並附有應付的稅款和前一年向您家庭僱員發出的任何 W-2 的副本。

我可以通過個人所得稅申報表申報並支付應付的稅款嗎？

不您必須在一月 31 之前在表格 VA-6-H 上另行提交申請。

我註冊了家庭雇主預扣稅帳戶，但今年我沒有任何僱員。我還需要提交申報表嗎？

是的您仍需要在一月 31 之前提交您的年報表（表格 VA-6 H）。如果您未來不預計僱用家庭員工，則應要求關閉您的帳戶。否則，只要帳戶仍然開放，您將需要提交年度申報表。

如果我在一年內停止有員工，該怎麼辦？

您仍需要在次年 1 月 31 之前提交您的年報表（表格 VA-6 H），以及向您的員工發出的 W-2 s 副本。如果您未來不預計僱用家庭員工，則應要求關閉您的帳戶。否則，只要帳戶仍然開放，您將需要提交年度申報表。

如果我提交表格 VA-6 H 或在一月 31 之後支付應付的稅款會發生什麼？

延遲申報或逾期繳納稅款可能會導致罰款和利息的評估。最低罰款為 $ 10，最高罰款為應繳稅額的 30%。在繳稅前，應付的稅金會累積利息。

薪酬服務供應商可否為家庭僱主提交年報表（表格 VA-6 H）？

是的服務供應商必須確保引用正確的帳戶號碼，尤其是後綴。雖然許多帳戶都會帶有 F 001 的後綴，但這並不總是如此。例如，如果您同時擁有企業和家庭僱員的帳戶，或者如果您從先前現有的季度帳戶切換到年度申報狀態，則您的家庭僱主帳戶可能會帶有 F 002、F 003 等的後綴。使用正確的後綴以確保付款正確應用非常重要。為避免發生錯誤，請同時檢查要提交的申報表的名稱和帳戶號碼。為了加快處理速度，供應商可能希望使用我們的 Web 上傳服務。