下列抵免額已過期或被廢除；然而，持有轉讓金額的納稅人可繼續索取抵免，直到合資格金額用盡，或依法律另有規定為止。如需詳細資訊，請參閱個別信用說明。
此積分已於 1 月 2025 到期
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
您是在弗吉尼亞州營運的國際貿易設施（ITF），通過駁船或火車運輸貨物，而不是卡車或其他機動車輛。
這是什麼
根據您今年乘船或鐵路運送的貨物比去年多少的稅收抵免。您在申請貸款之前一年內運送的金額是您的「基本金額」。您的信用是根據您的基本金額增加的數量。
每個點數等於 $ 25：
- 20-英尺等效單位 (TEU)；或
- 16 噸非貨櫃貨物；或
- 1 卷 ／ 倒車貨物單位。
以下稅款申請抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
- 信託所得稅
- 銀行特許經營稅
- 保險費許可稅
- 公共服務公司徵稅
有帽子嗎？
是的我們每年不能發出超過 500, 000 美元的駁船和鐵路使用稅抵免。
誰可以申請此信用？
國際貿易設施（ITF）符合信貸資格。就此信貸而言，ITF 定義為以下公司：
- 正在弗吉尼亞州經營業務；
- 從事港口相關的活動；
- 擁有全權決定和權力選擇運送從弗吉尼亞州出發或終止的貨物的方法；
- 使用位於弗吉尼亞州的海港設施；及
- 使用駁船和鐵路系統通過弗吉尼亞州的港口設施移動貨物，而不是在弗吉尼亞州高速公路上的卡車或其他機動車輛移動貨物。
ITF 是公司本身，而不是活動進行的地方。ITF 必須擁有貨物擁有所有權益，才能獲得信貸資格。
申請此學分：
填寫表格 BRU，並於 4 月 1 之前發送給我們。我們將於 6 月 30 之前向您發送一封信，證明您的信用信息。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
- 表格 800 CR，適用於保險費許可證稅申報表
對於銀行特許經營稅，請在申報表中附上您的證明信副本。
申請的抵免額不能大於您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
如需詳細資訊，請參閱：
此積分已於 31 2014 年 12 月到期。
清潔燃料車輛和先進纖維素生物燃料創造就業稅抵免允許公司為其創建的每個與清潔燃料和先進纖維素生物燃料車輛的生產和生產有關的工作申請相等於 $ 700 的所得稅抵免。在創建工作的納稅年度和後續兩年中的每一年允許抵免額。
可在公司附表 500 CR 第十一部分申請信用。此積分不適用於個人。
參考：弗吉尼亞代碼 58.1-439。1
此積分已到期於 31 2021 的 12 月。
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您對在弗吉尼亞州開採的冶金煤有經濟擁有權益，或
- 您對弗吉尼亞州生產的煤床甲烷有經濟所有權。
根據弗吉尼亞稅收管理的以下稅款申請此抵免：
- 個人所得稅；
- 信託所得稅；
- 公司所得稅
涵蓋稅年度 1996-2016 的類似抵免於 12 月 31，2016 過期。在其到期之前，該貸款可用於以這類方法開採的所有煤炭，並不僅限於冶金煤。
什麼是「冶金煤」？
用於製造鐵和鋼的瀝青煤。在無濕度和灰質的基礎上，煤炭的熱值應為 14，000 BTUS 或更高。
使用信用
在獲得信用後的 3 年內領取積分（例如，如果您在 2018 中獲得積分，則可以在您的 2021 回報中申請）。
填寫表格 306，並附上以下內容至您的申報表：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，用於公司申報表。
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需其他資訊，請參閱 Va.Code § 58。1-39。2.
此積分到期為 31 2021 的 12 月。
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您是購買弗吉尼亞州礦煤以生產電力的發電機，或
- 您對維吉尼亞州採礦的煤炭出售給發電機有經濟利益。
這是什麼
所得稅抵免額等於每噸發電機購買和使用的煤炭，只要該煤是在弗吉尼亞州開採。3抵免額不能大於您的稅務責任。將未使用的積分轉存最多 10 年。
發電機可以向弗吉尼亞稅收管理的以下稅收申請抵免：
- 公司所得稅
你如何分配信用？
發電機可以將他們的信貸還回購煤炭的礦山，或「分配」。各方應分配合同中的信用來購買煤炭。
獲得此分配的人士應與煤田就業增強積分相同的方式處理。已分配的積分可退還給對煤炭有經濟利益的人，並可向以下人士索償：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
- 公司所得稅
使用信用
填寫表格 306 和 306 T，並附上以下內容至您的申報表：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，用於公司申報表。
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需其他資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-433。1.
保育農業加工和精密農業設備信用取代了這項信用於 12 月 31，2020。
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您是一個農民，投資某些設備，旨在減少土壤壓縮和干擾。
這是什麼
所得稅抵免額等於您購買符合條件設備所花費的 25%。您可以在申報表上申請高達 $4, 000 的抵免額，不超過您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼樣的設備符合資格？
- 「不加工」的花盆和鑽頭，包括附於您已經擁有的設備上的種植器和鑽頭；
- 用於控制交通模式的引導系統，旨在減少土壤干擾
使用此積分
要領取積分，請填寫下面的適當信用表並附上您的申報表。此外，請附上一份聲明，顯示購買日期、購買設備的描述以及您計算信用方式。
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
如需詳細資訊，請參閱 Va.Code § 58。1-334。
此積分已於 31 2013 年 12 月到期。
在 1997 年 1 月 1 及之後開始的應稅年度，僱主可能有資格獲得抵免，用於為僱員子女設立日托設施的開支而獲得抵免。最高信用額為 $ 25, 000。弗吉尼亞州稅務在任何會計年度中不得批准超過 $ 100, 000 的總積分。
僱主的日間護理設施必須符合以下條件，才能獲得信貸資格：(1) 該設施應根據弗吉尼亞州社會服務部發出的許可證運營；(2) 該設施的建築許可申請必須在 7 月 1, 1996 之後提交；(3) 該設施必須主要由納稅人員僱員的子女使用，以及；（4) 稅務專員必須核准信用申請，才能申請抵免。任何未使用的信用可轉移至 3 應稅年度。
要申請此信用，請提交申請函，其中指明雇主的名稱和設施位置。您還必須提供上述項目 (1) 和 (2) 的認證。將您的申請發送至：弗吉尼亞州稅務部，稅務抵免單位，P.O.盒子 715，弗吉尼亞州里士滿 23218-0715。
個人申報人填寫附表 CR 第 XII 部分，而公司申報人填寫表格 500 CR 第 XIV 部以申請此信用。
保育農業加工和精密農業設備信用取代了這項信用於 12 月 31，2020。
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您是農民、種植者、牧業者或從事市場農業生產的其他人；以及
- 您購買設計用於更準確地施用肥料和農藥的設備。該設備必須符合弗吉尼亞州土壤和水保育委員會所設定的標準；以及
- 您有一個營養管理計劃，您當地的土壤和水保育區已批准
這是什麼
所得稅抵免等於設備成本的 25%，或 $ 3, 750，以較少者為準。您不能申請超過您的稅務責任的抵免額。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
使用此積分
要領取積分，請填寫下面的適當信用表並附上您的申報表。
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
有關更多信息，請參閱 Va.代碼 § 58.1-337 和維吉尼亞州。代碼 § 58.1-436
食物捐贈稅抵免取代了這一個 1 月 1, 2023
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
您是一個農民，將您種植的作物捐贈給弗吉尼亞州的非營利性食品銀行。
這是什麼
所得稅抵免額等於捐贈作物公平市值的 30%。年內所有作物捐贈的積分總額不得超過 $ 5, 000。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
捐贈的作物的使用方式是否有任何限制？
- 食物銀行必須以為有需要人提供食物的方式使用捐贈的農作物；以及
- 捐贈的作物不能在弗吉尼亞州以外使用，也不能用於支付商品或服務；以及
- 如果食品銀行決定出售捐贈的作物，他們只能將它們出售給有需要的人，其他非營利性食品銀行或將使用作物為有需要人提供食物的其他組織。
收到您的捐款的食品銀行將填寫弗吉尼亞州食品作物捐贈證書 FCD-2 表格，並在您捐贈作物後的 30 天內向您提供認證。
有帽子嗎？
是的我們每個財政年度不能發出超過 $250, 000 的食品作物捐贈稅抵免。
申請此學分：
填寫表格 FCD-1，並在 1 二月之前發送給我們。逾期申請將不符合資格。
我們將於 4 月 1 之前向您發送證明信用。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。12：12。
此積分已於 1 月 2025 到期
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您創建一個「綠色」工作，每年薪至少為 $ 50, 000。
這是什麼
為創建的每個新綠色工作提供 $ 500 所得稅抵免。您最多可以為 350 新工作申請積分。您在創建工作的同一年申請積分，然後在接下來的每一個 4 年，只要工作仍然持續填滿。
申請的抵免額不能超過您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移至 5 年。向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼是「綠色」工作？
對於這個信貸的目的，它是與替代和可再生能源相關的行業中的工作。您可以在商務及貿易部的網站上找到綠色工作的詳細定義。
如何申請
填寫 GJC 表格，並在您的所得稅申報表到期前至少 90 天發送給我們。每年有合資格獲得學分的職位，您將需要重新申請。但是，您無法為相同工作申請此抵免和主要商業設施工作稅抵免或相關聯邦抵免。有關更多詳細信息，請參閱表格 GJC 說明。
使用信用
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。12：05
此積分已於 1 月 2025 到期
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
- 您在森林中實施有益的硬木最佳做法。
這是什麼
所得稅抵免額最高等於您在實施有益硬木最佳做法的金額中所花費的 1, 000 美元。如果您參與成本分享或計劃計劃，則可以申請該成本分享後剩餘負債的抵免額。
抵免額不能大於您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移至 5 年。向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
有帽子嗎？
是的弗吉尼亞林業部（DOF）每年不能發行超過 1 萬美元的積分。
使用信用
完成附表 CR 並將其附加到您的退貨中。
此積分已於 1 月 2025 到期
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
- 您透過國際貿易設施 (ITF) 增加出貨量，因為您僱用更多人；或
- 您在 ITF 進行資本投資。
這是什麼
此部分有 2 類型的積分可用。您可以選擇要申請其中哪一個，但無法同時申請。
- 港口工作稅收抵免是由您通過 ITF 的貨件增加所產生的每個新永久全職工作所產生的所得稅抵免額等於 3, 500 美元。
- 港口投資稅抵免是等於您在 ITF 的資本投資的 2% 的所得稅抵免額。
為了符合任何資格，該公司今年必須比去年通過弗吉尼亞港口設施移動至少 5% 的貨物。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
有帽子嗎？
是的我們每年不能發行超過 $ 1, 250, 000 的國際貿易設施積分。
什麼是國際貿易設施（ITF）？
就此信貸而言，ITF 是下列公司：
- 從事港口相關的活動，包括但不限於：
- 倉儲，
- 分佈，
- 貨運代理和處理，
- 和貨品加工
- 並使用弗吉尼亞海港設施。
港口工作信用的「新、永久全職工作」是什麼？
就此學分而言，永久全職工作是全年每週至少需要 35 小時的工作。
以下類型的職位不符合信貸資格：
- 季節性和臨時工作
- 通過將工作職責從弗吉尼亞州其他地方移動而創造的工作，
- 與港口活動沒有直接相關的工作。
您不能使用相同的工作來申請國際貿易設施信貸和主要商業設施信貸。
港口投資信用的「資本投資」是什麼？
就此信貸而言，資本投資包括：
- 擴建或修復建築物以供商業或工業用途所需的外部、結構、機械或電氣改善；
- 挖掘、分層、鋪路、駕車道、道路、人行道、園景或其他土地改善工程，以擴建或修復工業用途的建築物；
- 與年內投入服務的貨物運輸有直接相關的機械、工具和設備。有關機械和工具的限制，請參閱國際貿易設施指南。
就此信貸而言，資本投資不包括：
- 購買任何房地產或建築物的成本；
- 家具;
- 評估、建築、工程或室內設計費用；
- 貸款費用、積分或資本利息；
- 法律、會計、房地產經紀人、銷售和營銷或其他專業費用；
- 關閉費用、許可費、用戶費、分區費、影響費和檢查費；
- 施工期間所產生的投標、保險、標牌、公用事業、綁定、影印、租金損失或臨時設施成本；
- 公用事業連接或訪問費用；
- 附屬建築物；及
- 任何井或化糞池系統。
申請此學分：
填妥 ITF 表格，並於 4 月 1 之前發送給我們。我們將於 7 月 15 之前向您發送一封證明您的信用信件。
如果您使用第 1 節 —「港口工作稅抵免」申請國際貿易抵免，則必須提交 ITF 表格總計 6 年：
- 1 年度獲得積分；
- 2-6 年度，以確定您的信用是否需要重新獲得。
如果您在該設施的就業水平在「回收」期間（您首次獲得信貸後的任何 5 年）下降，則您的信貸金額將被調整，和/或您將必須支付一部分信用。「重獲」金額是由失去的工作數量決定。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
抵免額不得超過您的稅務負債的 50%。將任何未使用的積分轉移至 10 年。
如需進一步資訊，請參閱：
此積分已於 31 2013 年 12 月到期。
個人可以索取相等於該個人在應稅年度內支付的金額的 15%，作為長期護理保險保險保險保險保障，但任何保單的總額不得超過保險首 12 個月支付保費金額的 15%。任何未使用的信用可轉移至下一個 5 應稅年度。為了確定可以作為此抵免基礎的金額，該個人必須扣除該個人聯邦所得稅申報表的附表 A 中實際作為扣除的任何金額。此外，在保費用用於索取弗吉尼亞州長期醫療保費扣除的範圍內，該個人不得申請此抵免。但是，個人可能在同一年申請此抵免和弗吉尼亞州扣除。
範例：即使保單涵蓋的月份延長到下一個應稅年度，此抵免是根據應稅年度內支付的金額。例如，如果個人於 7 月 1 購買保單，並支付了 12 個月，他會根據整個付款，即使保障期間的 6 個月才屬於他申請抵免的納稅年度。然而，如果該個人每月支付，他將在當前應稅年度申請一筆保費的抵免額，以及第二年為接下來的 6 個月保費的抵免，以達到允許的總額為 12 月。6在這種情況下，該個人也可以在第 2 年申請扣除不作為信貸基礎的保費 6 個月的保費扣除。
參考：弗吉尼亞代碼 58.1-339。11（廢除）
此積分已於 30 2010 年 6 月到期。
如果您是弗吉尼亞州納稅人，並且您在 1 月 1 日 1998 或之後在弗吉尼亞州投入服務的房屋單位在聯邦所得稅申報表中申請了低收入住房稅抵免，則您可能有資格申請州低收入住房稅抵免。
弗吉尼亞信用是聯邦信用的百分比。如果在接下來的幾年中，您需要遵守該信用的聯邦重獲條款，則您也將在弗吉尼亞州申報表上收取回金額。
您必須在納稅申報表上申請此抵免之前，您必須獲得弗吉尼亞州房屋和社區發展部的認證。允許的抵免額不得超過您的稅務責任。有關更多信息，請聯繫房屋和社區發展局（804）。371.7117.
個人申報人完成附表 CR，第 XIII 部，而業務申報人完成 500 CR 第 XV 部分以申請信用。
參考：弗吉尼亞代碼 58.1-435 和 36-55。63.
參考：弗吉尼亞代碼 58.1-336 (已廢除)。
此積分已於 1 月 2025 到期
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
- 您是一家在弗吉尼亞州經營的公司，並且
- 您建立新設施，或擴展現有設施，以及
- 這種擴展或建立新設施會創造：
- 等級 1-弗吉尼亞州任何地方至少 51 新工作。
- 等級 2-如果位於指定的企業區或弗吉尼亞經濟發展局認為經濟困境的地區，則至少 26 新的全職工作。
零售業務不符合此貸款的資格。
這是什麼
每次創建的新職位超過合資格門檻金額（擴建或機構所創造的最低工作數量，請參閱上文）信用是在 2 年期間內獲得，而就業水平必須維持至少 6 年。1 000每個設施只能領取 1 級別的積分。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
- 公司所得稅
- 銀行特許經營稅
- 保險費許可稅
您還可以向國家公司委員會管理的某些公用事業稅申請抵免。請造訪SCC 網站以獲取更多資訊。
如果您申請此積分，您也無法索取以下資金：
- 煤田就業增強稅收抵免，
- 清潔燃料車輛和先進纖維素生物燃料工作信用，或
- 綠色創造就業稅收抵免。
您可以申請主要商業設施工作點數，並獲得相同設施的企業區補助。但是，您無法使用相同的工作來獲得補助資格並獲得積分。
申請此學分：
填寫表格 304，並在您提交申報表之前至少 90 天發送給我們。我們將向您發送一封信證明您的信用。表格 304 必須向我們提交總共 6 年，才能賺取並確定您的信用是否需要重新獲得。如果您在該設施的就業水平在「回收」期間下降（您首次獲得信貸後的任何 5 年），則您的信貸金額將被調整，和/或您將必須支付一部分信用。「重獲」金額是由失去的工作數量決定。
使用積分：
您的抵免額不能超過您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移至 10 年。
填寫以下內容並將其附加到弗吉尼亞州納稅申報表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
- 附表 800 CR，適用於保費許可證稅申報表
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。
此積分已於 1 月 2025 到期
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
年內，您擁有超過 5 億美元的合格研究和開發費用。
這是什麼
對於首達 1 百萬美元的合格開支：
所得稅抵免等於今年合資格開支之間的 10% 與前 3 年合資格開支平均金額的 50% 差額的所得稅抵免。
對於符合條件的費用超過 1 百萬美元：
所得稅抵免等於今年合資格開支之間的 5% 與前 3 年合資格開支平均金額的 50% 差額的所得稅抵免。
如果您在前 3 年度至少 1 中沒有任何合格開支，則信用金額等於今年支付費用的 5%。
您無法使用相同的費用來申請任何其他弗吉尼亞州稅收抵免。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
- 銀行特許經營稅
申請的抵免總金額不得超過您的稅務負債的 75%。將任何未使用的積分轉移至 10 年。
什麼是「合格的研發費用」？
這些定義在 IRC § 41 (b) 中，如經修訂的內容。只有與在弗吉尼亞州進行的研究相關的費用才有資格獲得信用。
與誘導墮胎或胚胎幹細胞所衍生之細胞或組織相關的研究費用不得抵銷。然而，涉及其他類型幹細胞的研究則符合資格獲得此項優惠。
有帽子嗎？
是的我們每年不能發行超過 16 億美元的主要研發積分。如果合資格申請的金額超過 16 百萬美元，我們將按比例分配合資格的申請人之間。
納稅人只限於每年不超過 $ 300, 000 的抵免額，或
如果研究與弗吉尼亞州公立或私立學院或大學一起進行，則每年 $400, 000。
申請此信用
填寫 MRD 表格並將其發送給我們。使用我們的試算表（Excel）來計算調整的研究和開發費用。申請將於您支付費用後一年的 1 月份到期。逾期申請將不符合學分的資格。
我們的稅務抵免單位必須驗證抵免，才能在您的納稅申報表上申請抵免。我們將在 11 月 30 之前向您發送一封信以證明信用。
使用信用
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。12：11。
此積分已於 1 月 2025 到期
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
您是一家企業，在上一個日曆年將透過弗吉尼亞港口接收的貨件或送貨量增加 5% 或更多。您的企業必須位於以下行業中的 1：
- 農業
- 製造商品的製造商或經銷商
- 礦物或氣體提取
為了符合資格，您的「基本量」（您通過弗吉尼亞港口運送或接收的貨物數量）必須為 75 淨噸或 10 TEU 的貨物。(1 TEU = 16 短噸，或 1 卷裝貨物上的卷/卷。)您的信用是根據交易量比基本交易量的增加而定。
這是什麼
每個 TEU 相等於 $ 50 的所得稅抵免，您增加連接埠容量。弗吉尼亞港口管理局管理信貸。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
有帽子嗎？
是的弗吉尼亞港口管理局不能發行超過 $ 3。港口量每年增加額達到 2 百萬
申請此學分：
弗吉尼亞港口管理局管理這項信貸。請聯繫弗吉尼亞港管理局以獲取申請和程序。應用程式將於增加連接埠容量之後的日曆年的 1 月之前截止。延遲申請不符合學分的資格。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
申請的抵免額不能大於您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移 5 年。
轉移信用
信用是可轉讓的。只要轉移在獲得抵免後的 1 年內進行，則可以轉讓給另一名納稅人 2018
- 在弗吉尼亞港口管理局發出您的信用日起一年內提交 PVT 表格。
- 只有被轉讓人才能通過修改仍在有限期（SOL）內的前一年申報表，以後方式索取信用。SOL 定義為原始到期日不超過三年前的報稅表。例如：如果您的 2016 申報表是在 15、2017 4 月到期，則您有時間至 4 月 15, 2020 以提交修訂的申報表。
如需詳細資訊，請參閱：
此積分將於 1 月 2026 到期
如果您有資格獲得此信用
您在合格的業務中進行合格的投資。投資應採用以下形式：
- 股權 — 購買公司的股票或其他形式的所有權益；或
- 次級債務 — 向企業提供某種類型的貸款。
我們將在下面更詳細討論股權和次級債務。
這是什麼
所得稅抵免額等於您在年內對合格企業所進行的合格投資的 50%。您可以在申報表上申請高達 $50, 000 的抵免額，不超過您的稅務責任。將任何未使用的積分轉移至 15 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
什麼是合格投資？
通過購買其股票或其他所有權利，或以下級債務的形式進行合格業務的現金投資。
如果您、您的家庭成員（配偶、子女、孫子、父母、配偶的父母或祖父母）或您所附屬的實體在投資後的 1 年內（前或之後）從企業獲得賠償，則您的投資不符合資格。針對此貸款的目的，我們不會將合理費用的補償視為補償。
什麼是合格的企業？
- 最近的財政年度，年總收入不超過 3 百萬美元
- 在弗吉尼亞州設有主辦事處或設施
- 主要從事或在弗吉尼亞州從事其大部分生產業務
- 在其存在期間未從發行其股本或債務投資中獲得超過 3 百萬美元的總現金收益（不包括特許銀行或儲蓄及貸款機構的商業貸款）
- 主要從事：
- 先進的計算
- 先進的材料，
- 先進的製造，
- 農業技術，
- 生物技術,
- 電子設備技術，
- 能量，
- 環境技術，
- 信息技術，
- 醫療器械技術，
- 納米技術，或
- 任何類似技術相關的領域，根據弗吉尼亞稅務的規定屬於本節的範圍。
企業必須每年申請才能獲得資格。要申請，請填寫 QBA 表格，並在您申請資格的年 12 月 31 之前發送給我們。
什麼是「股權」？
股權是指業務中的所有權益：
- 對於公司來說，這是他們的普通股或優先股票。
- 對於有限合夥人來說，這是合作夥伴利益。
- 對於有限責任公司來說，這是會員利益。
當您進行股票投資時，您正在購買這些類型的權益 1。
您必須持有您的股權投資至少在獲得信貸之年後的 3 日曆年。如果投資要求您在 3 年過去之前兌換，或者如果投資有在 3 年之前兌換的選擇，則不符合該信用的資格。
什麼是「次級債務」？
向企業提供的貸款，該貸款並非由企業的任何資產保證，或由任何人保證。這種類型的貸款是在企業的其他債務滿足後償還。
針對此貸款的目的，貸款的條款不能要求在貸款發行後的 3 年內還款本金。
有帽子嗎？
是的我們每年不能發行超過 5 百萬美元的合格股權和附屬債務信貸。此上限的 50% 用於「商業化投資」（投資於在高等教育機構或與高等教育機構開發的研究並將其推出市場的合格企業）。如果「商業化」信用請求總數小於 $ 2。5百萬，未使用的上限部分將分配給「未商業化」信用申請。
如果申請數量超過 5 百萬美元，我們將按比例計算貸款。
申請學分：
投資者應填寫 EDC 表格並將其發送給我們。從 EDC 到期於投資年度後一年的 1 月之前。延遲申請不符合學分的資格。我們將於 6 月 30 之前通知您的授權信用金額。
希望成為合格企業的企業應在您申請資格的年度的 12 月 31 之前填寫 QBA 表格。
使用信用
填寫附表 CR 並將其附加到您的個人或信託所得稅申報表中。
在通常的所得稅申報截止日期之後，我們才會在 6 月 30 之前完成這些積分的授權。大多數納稅人將需要在延期期內申報（請參閱我們的何時候提交頁面以獲取有關弗吉尼亞州自動申報延長的信息）。或者，您可以提交修改後的申報表以索取抵免額。
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-339。4.
此積分已於 31 2010 年 12 月到期。
租賃物業所有人在租賃期前的前 12 個月內任何時間為低收入租戶提供租金減免，如：1) 年齡超過 62; 2) 有精神障礙或; 3) 曾在家庭暴力和無家可歸者中的居民）有資格申請州所得稅抵免。
減租金必須低於市場價格至少 15%。1, 2000 之後，除非在 12 月 1999 月的整個或部分的單位上有效申請信用，否則不可申請任何信用。該抵免額等於在應稅年度內給合資格租戶的租金減免總額的 50%。納稅人每個應稅年度可申請的抵免總金額不得超過其稅務責任。未使用的積分可以轉移至 5 年。會計年度核准的積分總額不能超過 $ 50, 000。
有關更多信息並申請信用，請聯繫弗吉尼亞房屋。
個人申報人填寫附表 CR 第 VII 部，而公司申報人填寫表格 500 CR 第 VIII 部分以申請此信用。
參考：弗吉尼亞代碼 58.1-339。9.
此積分已到期 1，2025
在以下情況下，您可能有資格獲得此積分：
年內，您的合格的研究和開發費用為超過 5 百萬美元。如果您的合格支出超過 5 百萬美元，請申請主要研發稅收抵免。
這是什麼
可退還的稅務抵免額等於：
- 符合條件開支的第一美元 300, 000 的 15%；或
- 如果研究與弗吉尼亞州公立或私立學院或大學一起進行，則第一美元 300, 000 的合格費用中的 20%。
在任何一種情況下，信用是根據超過弗吉尼亞州基本金額的合格支出金額為基礎。
您無法使用相同的費用來申請任何其他弗吉尼亞州稅收抵免。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅。
- 銀行特許經營稅
什麼是「合格的研發費用」？
這些定義在 IRC § 41 (b) 中，如經修訂的內容。只有與在弗吉尼亞州進行的研究相關的費用才有資格獲得信用。
與誘導墮胎或胚胎幹細胞所衍生之細胞或組織相關的研究費用不得抵銷。然而，涉及其他類型幹細胞的研究則符合資格獲得此項優惠。
「弗吉尼亞基礎金額」是多少？
基本金額是您必須支付的最低費用金額，才能獲得此抵免額的資格。您可以計算基本金額以上符合條件費用的第一個 $ 300, 000 的抵免額。
有 2 個選項來計算信用-使用下面的試算表來計算信用的弗吉尼亞基本金額：
有帽子嗎？
是的我們不能發行超過 $ 15。每年的研究和開發積分為 77 百萬。
申請此學分：
填寫 RDC 表格並將其發送給我們。申請將於您支付費用後一年的 1 月份到期。逾期申請將不符合學分的資格。
我們的稅務抵免單位必須驗證抵免，才能在您的納稅申報表上申請抵免。我們將在 11 月 30 之前向您發送一封信以證明信用。
使用信用
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。12：08
此積分已過期於 31，2018 的 12 月
僱主可以用此抵免，用於允許僱員根據已簽署的遠程工作協議在 1 月 1, 2012 或之後開始，但在 1 月 1, 2022 之前開始的應稅年度進行遠程工作而產生的合資格開支。僱主可能有資格獲得每名遠程工作員工最高達 $1, 200 的信用和/或進行遠程工作評估的最高可獲得 $20, 000。每個日曆年，每名僱主的信貸額不會超過 $50, 000。遠程工作評估只能允許一次。將發行的稅收抵免總金額每年上限為 1 百萬美元。如果僱主根據本章的任何其他條文根據同一僱員的工作、工資或其他費用索取抵免，僱主將不符合本節所述的稅收抵免資格。僱主不得扣除用於聯邦目的扣除的費用。
企業必須於 9 月之間申請預訂稅收抵免。使用表格 TEL-1 獲得稅收抵免的納稅年度前一年的 1 及 10 月 31。將您的申請發送到弗吉尼亞州里士滿的弗吉尼亞州稅務，稅收抵免單位，郵政信箱 715 23218-0715。我們將於 12 月 31 之前發送一封確認信用的暫定批准。該企業還必須在發生合資格開支之日曆年度之後的一年四月 1 之前提交表格 TEL-2。申請截止日期後收到的申請將不符合學分的資格。我們將在 6 月 30 之前發行積分，但在弗吉尼亞州退貨上可以申請的信用金額可用。未使用的稅務抵免不得轉還或轉回僱主的稅務責任。
屬於合夥人、選擇小型企業公司（S 公司）或有限責任公司的信貸金額必須在授予信貸後的 30 天內，按照他們在商業實體內所有權或權益的比例分配給個人合作夥伴、股東或成員（表格 TCA 取代表 2023 中的 PTE 表格）。
鐵道和公共交通部 (DRPT) 可協助指導企業制定遠距辦公計畫。這包括在政策和協議制定方面的協助，為遠程工作者和經理提供培訓以及計劃評估。如有關開發遠程辦公計劃或遠程工作政策的疑問，請訪問遠程辦公！VA 網站。您也可以透過撥打 DRPT ( 804來取得協助。 786 。 4440或發送電子郵件至 drptpr@drpt.virginia.gov。
工人培訓稅收抵免取代此項抵免 1，2019
這是什麼
等於以下的稅收抵免：
- 為合資格工人提供合資格勞工再培訓成本的 30%。以個人所得稅、信託所得稅、公司所得稅、銀行特許經營稅，以及對保險公司和公用事業徵收的稅金索取此抵免，或
- 為中學生和高中生提供製造培訓或指導的直接成本的 35%。從應稅年度 2018 開始，將您的個人或公司所得稅申請此抵免。
什麼是合資格的員工再培訓？
- 經 弗吉尼亞經濟發展夥伴關係（ VEDP ）批准的 非信用培訓課程，以及
- 通過勞工業署長批准的學徒計劃進行的信用或非信用培訓課程。
什麼是針對中學生和高中生的製造培訓或指導？
製造商提供的計劃：
- 提供有關業務所從事的製造類型的指導、指導或培訓，
- 適用於 6 至 12 年級的學生，
- 與當地學區協調，
- 在企業的工廠或設施，或公立中學或高中舉辦，以及
- 通過 VEDP 認證。
這些計劃從應稅年度 2018 開始有資格獲得此抵免。
信貸是多少，有上限嗎？
合資格的員工再培訓：所有課堂培訓費用的 30%。如果培訓在私立學校進行，則每學生每年的學生每年 $200，或每名合格員工獲得重新培訓 STEM 或 STEAM 學科的每名合格員工 $300。
中學生和高中生製造培訓：與培訓相關的直接成本的 35%。每年沒有一個製造商可以申請超過 2, 000 美元的積分。
我們獲授權每年發行高達 2、500、000 元的再培訓積分（上限為 2018 年開始稅率為 50 億美元）。1如果所要求的積分總額超過此金額，我們將按比例分配授權的積分。
這筆信用可以退還嗎？
不您的抵免額不能大於您的稅務責任。您可以將任何未使用的積分轉移至 3 年。
信用認證
填寫 WRC 表格，並將其發送到適當地址，以符合學分類的計劃類型來申請認證。
- 非學分課程，或
- 製造導向、指導和培訓，或
- 任何非信用課程、製造業導向、指導和培訓或學徒培訓的組合
如果信用僅僅基於學徒培訓，則將申請郵寄給弗吉尼亞州稅務的稅務抵免單位。
如何索取信貸
公司申報人，完成附表 500 CR。
其他資料
有關預先批准的學徒計劃的信息，請聯繫弗吉尼亞州勞動和工業部學徒代表。有關非學分課程批准的信息，請聯繫 VEDP。
屬於合夥人、選擇小型企業公司（S 公司）或有限責任公司的信貸金額必須在授予信貸後的 30 天內，按照他們在商業實體內所有權或權益的比例分配給個人合作夥伴、股東或成員（表格 TCA 取代表 2023 中的 PTE 表格）。