弗吉尼亞州的煙草產品稅是多少？
這是除香煙以外的煙草產品銷售稅。
稅率：
- 散葉煙草產品：
- 每個小於 4 盎司的單位為 42 ¢
- 每個至少為 4 盎司但不超過 8 盎司的單位為 80 ¢
- 美元 1。40 每個單位超過 8 盎司但不超過 24 盎司
- 超過 24 盎司的單位，每個增量超過 16 盎司的 4 盎司，每單位加上 42 ¢ 稅 42
- 濕煙霧-每盎司 36 ¢
- 液體尼古丁（「電子煙汁」）-每毫升 11 ¢
- 加熱煙草產品-批發價格的 20%
- 所有其他煙草產品-製造商銷售價格的 20%
- 自製煙草仍在製造商銷售價格的 10% 徵稅
散葉煙草應課稅單位是為預計零售出售給個人消費者而製造的單位。
香煙需要繳納弗吉尼亞州的香煙稅。在弗吉尼亞州，稱為「bidis」或「beadies」的小雪茄在法律上被認為是香煙，也需要繳納香煙稅。
自製煙草必須繳納弗吉尼亞州的香煙稅。然而，這些產品的稅收就像煙草產品稅一樣進行管理。
從煙草產品稅收取的資金將用於弗吉尼亞州醫療保健基金。
誰應繳煙草產品稅？
煙草產品經銷商和某些遠端零售商須繳納稅。所有分銷商和遠端零售賣家都必須獲得弗吉尼亞稅務的許可。經銷商是一家企業
- 在弗吉尼亞州製造，製造或製造煙草產品以在弗吉尼亞州出售
- 將煙草產品運送給弗吉尼亞州的零售經銷商，以便由弗吉尼亞州的零售經銷商出售
弗吉尼亞州任何擁有未徵稅煙草產品的零售經銷商也被視為經銷商。
分銷商還包括任何將煙草產品運送給弗吉尼亞州的批發或零售客戶，並在當前或上一年達到某些銷售量閾值的非弗吉尼亞州公司：
- 收入為 100、000 美元，或
- 200 個別交易。
有關雪茄和煙草的零售銷售，請參閱下面的遠端零售商。
產品出售時應繳稅，並應在向客戶提供的任何發票收據上另行註明。
如果產品出售給其他授權經銷商，則不需繳稅。在這種情況下，購買產品的經銷商必須繳納稅。
弗吉尼亞州有 2 類型的遠端零售商。這些包括：
- 透過互聯網、電話、郵件或類似渠道接受雪茄或煙草訂單的州內銷售商，或直接將其產品運送給消費者；
- 透過互聯網、電話、郵件或類似渠道接受雪茄或煙草訂單，或直接將產品運送給消費者，並在當前或上一年達到某些銷售量門檻的州外賣家：
- 收入為 100、000 美元，或
- 200 個別交易
遠端零售賣家必須獲得弗吉尼亞稅的許可，遠端零售賣家需要繳納稅款，並應根據雪茄或煙草的實際成本計算應付稅金額。如果實際成本不可用，請根據銷售年度前 12 月內產品的實際成本進行計算。
哪些煙草產品須繳納此稅？
- 《稅務守則》第 5702 條所定義的雪茄
- 內部稅務守則第 5702 條所定義的煙草
- Moist snuff（濕鼻煙）的定義是任何不擬吸食的細切、研磨或粉末狀煙草，但不包括任何擬放入鼻腔的煙草。Moist snuff（濕鼻煙）包括 snus（鼻煙）和可溶解煙草產品。
- 液態尼古丁是任何液體或其他物質，含有任何濃度的尼古丁，該物質被銷售、銷售或旨在用於尼古丁蒸氣產品中。
- 散葉煙是指任何不打算吸煙的葉煙草，但不得包括濕煙草
- 加熱煙草產品是任何含煙草的產品，通過加熱煙草而不燃燒來產生可吸入氣霧劑。不論用於加熱煙草的裝置或燃燒來源的類型為何，該稅都適用。加熱煙草產品與電煙產品不同，因為加熱煙草產品實際上使用煙草，而不僅僅僅是尼古丁。它們與傳統煙草產品不同，因為煙草僅加熱而不燃燒。
自製煙草
自製煙草是指任何由於其外觀、類型、包裝或標籤而適合使用，並且可能會向消費者提供或購買的煙草作為製作香煙的煙草。雖然可自製煙草須繳納香煙稅，但可自製煙草的稅方式與煙草產品稅相同的管理方式。
自製香煙機
有些煙草店和香煙零售商可能已安裝"自助" 香煙機，讓顧客自己製作香煙。這些機構被視為香煙製造商。您可以在 香煙製造商頁面找到更多資訊。
您如何成為持牌經銷商？
填寫以下內容並將其發送給我們：
申請時需支付 600 美元的申請費。
如果您銷售 vaping 產品，您可能需要為這些產品申請單獨的許可證。如需詳細資訊，請參閱液態尼古丁和尼古丁蒸汽產品許可證。
經銷商需要檢查犯罪背景。它們還需要在以下情況下：
- 經銷商的「主要經營者」：
- 任何官員
- 任何董事
- 任何經理
- 獨資經營者
- 合作夥伴
- 會員
- 股東
- 擁有 10% 或更多擁有權益的任何其他人士。
- 任何人控制香煙及其他煙草產品的購買、儲存、銷售或分發；或
- 任何有權控制香煙或煙草產品稅法規遵守的人。
任何在初次申請後擔任這些角色之一的人，都需要在擔任職位後的 10 天內提交附表 A，並在 30 天內申請背景檢查。在初始申請批准後進行的每次背景檢查都需支付 $ 100 費用。
零售經銷商
從當前持牌經銷商名單中不在的經銷商購買 OTP 的零售經銷商必須申請其自己的許可證。
如何申報和付款
其他煙草產品退貨
所有經銷商必須每月填寫TT-8 表格。退貨截止日期為銷售和購買月份的下一個月的第20天。例如，四月份的申報截止日期是 5 月20 。每個月都必須提交申報表，即使沒有應繳納的稅款。
如果您無法以電子方式報稅和付款，您可以提交豁免申請表，申請臨時豁免。
自製煙草報告
除了 TT-8 之外，銷售卷煙的經銷商還需要向總檢察長辦公室提交月度報告 AG-1 或 AG-2 表格 。表格和其他資訊可在總檢察長辦公室的網站上找到。
製造商煙草運輸報告
每個將煙草產品運送到弗吉尼亞州的煙草製造商都必須向弗吉尼亞稅務提交年度報告。此報告應包括：
- 每個人煙草產品運送到的人的姓名和地址
- 運送給每位參與者的產品的類型，品牌和數量
- 根據重量徵稅的產品，每個產品的單位總數和重量
本報告應涵蓋除香煙以外的所有煙草產品。此報告沒有特定表格或強制範本。只要提供所有必要的信息，並且所有數據點都以合理的格式呈現，您可以自由創建自己的模板。我們希望報告是 Excel 試算表或 Microsoft Access 數據庫，但會接受紙本報告。
報告將於 2 月 20 日發放，並應郵寄至：
煙草部
Virginia稅務部
P.O.箱子 715
Richmond, VA 23218-0715
如需更多協助，請致電 804。371.0730