保險費許可稅

弗吉尼亞稅已負責管理和收取保費許可稅表格和付款。所有在聯邦獲得國家公司委員會保險局許可的保險公司和盈餘線路經紀人徵收該稅。

誰需要繳納稅？

在 Va 下定義的保險公司。代碼 § 58.1-2500，從事在 Va 下定義的保險公司、提供旅遊保險的公司和盈餘線經紀商簽訂合同的業務。代碼 § 38.2-4805。2,獲授權與合資格或獲批准的盈餘保險公司索取、協商和交付保險。

一般申報資訊

向弗吉尼亞州稅務提交所有後續稅務報告，包括估計付款申報。

登記

任何在弗吉尼亞州開始業務的保險公司或剩餘線條經紀人都必須向弗吉尼亞州稅務註冊。除了註冊之外，除風險保留團體外，所有保險公司都必須在保險局發出牌照之前向我們支付一份預估保險費許可稅的首次申報表。保險公司的初始保險費許可稅責任應以估計的直接保費總收入的估計估計，從開始至 12 月 31 期間在弗吉尼亞州進行的此類業務中獲得的直接保費總收入估計。

保險公司和盈餘明細行經紀人可以在網上註冊並支付預估保費許可稅的初始申報（如果適用）。如閣下無法在網上完成登記，商業登記申請表（表格 R-1）及估計保費牌照稅申報表（表格 R-1 A）可供下載及列印，或以紙質方式提交。

保險公司

任何保險公司，其年度直接保費許可稅總額預計超過 $ 3, 000（稅收抵免後），都必須在整年內提交估計稅款。預計年度直接保費許可稅總額負債少於 $ 3, 000 的保險公司不需向我們提交估計稅款。但是，所有保險公司都必須提交一份年度保險費許可證納稅申報表（表格 800），該申報到次年 3 月 1 的到期。

保險公司預計付款將於 4 月、6 月、9 月和 12 月的 15 日到期，並須以表格 800 ES「保險費許可稅估計付款券」遞交。付款及表格 800 ES 應以電子方式遞交，使用本署的電子表格或企業網上服務申請，或透過 ACH Credit 提交。如果您無法以電子方式提交付款項，您可以下載及列印以供紙質提交的表格。

表格 800、保險費許可證納稅申報表及附帶時間表可供下載以提交文件。

盈餘明細行經紀人報告

如果以下情況，盈餘明細行經紀人必須提交季度稅報告並進行付款：

• 其年度保險費許可稅責任合理可以預計超過 1 美元，500 以及，
• 在本季度，該公司從Commonwealth of Virginia投保人的保單中獲得了直接毛保費收入。

從 2025 開始，前一年為代表弗吉尼亞鐵路快線通勤鐵路系統採購的任何保單收取的保費。在計算您的稅務報表上的保費總額時包括這些保費的範圍，則應從總保費中扣除以確定應稅保費金額。

如果其年度稅務負債預計不超過 $ 1, 500 或當前期間沒有稅務負債，則盈餘明細行經紀人不需要提交季度稅務報告。如果前一個期間的抵免或在同一應稅年度內退還的保費等於或超過當前期間的稅務負債金額，則不需要報告一季度。

盈餘明細行經紀商季度稅務報告表 801 將於 4 月、7 月、10 月和 1 月的 30 日到期。盈餘明細行經紀人應通過電子表格以電子方式提交季度稅務報告和付款。如果您無法以電子方式提交季度稅務報告表格 801，您可以提交紙質申報表。

所有在報告年度持有許可證的餘額明細行經紀商，無論是否經營業務，都必須在次年 3 月 1 或之前提交年度調節稅務報告 (表格 802)。表格 802 可透過電子表格或作為可填寫的表格以電子方式提交。

復報稅抵免

對於符合資格的國內保險公司，維吉尼亞州允許對保險費許可稅進行報復性成本稅收抵免（ 《弗吉尼亞州稅法典》第58 . 1 - 2510 ），抵免金額等於相應納稅年度內因其他州徵收的較低稅率和成本與Commonwealth of Virginia徵收的稅率和成本之間的差額而產生的報復性成本。 為了獲得信貸資格，納稅人必須維持一定數量合格的全職員工。保險公司必須提交弗吉尼亞州附表 RET CR 根據報復成本扣除超額稅申請，該申請必須由獨立註冊會計師簽署。申請將於前一個日曆年結束後的 1 三月前截止。

預估付款

任何保險公司，其年度直接保費許可證稅額預計超過 $ 3, 000 (稅收抵免後)，都必須進行估計稅款支付。預計付款將於 4 月、6 月、9 月和 12 月的 15 日或之前到期。我們的電子表格和企業網上服務申請是以電子方式提交預估付款的安全選擇。如果您無法以電子方式提交預估付款，表格 800 ES，保險費許可證稅估計付款券，可下載並列印以供紙質提交。

根據下表決定申報的申報日期、付款分期數和預計繳稅金額：

如保險公司繳付不足預估保費許可稅，則須以利息形式徵收額外的稅款，該稅額將開始累積於欠款的金額。利率等於聯邦利率加 2%。此利率適用於未付款。如果保險公司支付預估稅金不足是因符合條件的例外而且不應徵稅額外，則表格 800 C，弗吉尼亞州估計保費許可證稅的不足支付，必須附加到公司的保險費許可稅年報表中。

罰款、罰款和利息

逾期申報罰款

任何保險公司未能提交年度稅務報告，表格 800，弗吉尼亞保險費許可稅報告（在上一個日曆年結束後的 1 三月到期），將因每天未提交報告而被罰款每天 50 美元的逾期申報罰款。

任何盈餘明細行經紀商未提交年度報告 (表格 802, 剩餘明細行經紀人年度調節稅報告)（在上一個日曆年結束後的 1 三月到期），因每天未提交報告，每天未能提交報告，將被罰款為每天 $50。

逾期付款罰款

任何保險公司或盈餘明細行經紀人如未於 1 月到期日前繳納保險費許可稅，均須繳納百分之十的罰款，該罰款將加入未繳納稅款額。

其他罰款

若保險公司或超額線經紀人未能繳納保險費許可稅，委員會可依據《維吉尼亞州法典》第 38 條暫停或撤銷其在Commonwealth of Virginia開展業務的許可 2 - 1857 。 7 在我們的通知後。

除法律規定的其他罰款外，任何持牌的盈餘明細行經紀商或任何人士，故意未能或拒絕支付 38 第 48 章所規定的全額稅金額。2 自行或透過其代理人或僱員，或者如意逃避此徵收的稅項，或提出虛假或欺詐申請退款的人，均屬 1 類別的罪行。

利息

保險公司

弗吉尼亞州法律要求我們從付款到期日到稅金支付日期，評估任何未付稅金餘額的利息。利息費用適用於延遲付款及已修訂報表的付款，以及因審計調整而到期或評估的額外餘額。

維吉尼亞州代碼 § 58.1-15 將延遲付款的利率設定為根據內部收入法規 § 6621 訂立的聯邦欠款率，加上 2 百分比。有關當前的每日利率，請通過 804 與我們聯繫。367.8037.

盈餘明細行經紀商

所有盈餘明細行經紀人都必須在 1 月前提交年度報告，報告截至 12 月 31 之前的年度內，其所在國家是弗吉尼亞州的受保人的保單中獲得的直接保費總收入。如任何盈餘明細行經紀人未能支付年度報告應繳的年度保險費許可稅，利息將按根據 Va 制定的利率計算。代碼 § 58.1-15 年度報到期日至全額付款日期之間的期間。

負責人

任何公司、合夥人或有限責任主任都可能就對公司或合夥人評估的未繳稅款負擔個人責任。

" 公司、合夥人或有限責任主任 " 包括公司的官員或員工，或合夥人或有限責任公司的成員、經理或員工，該公司負責收取、帳戶或支付已計算稅，知道未繳稅，並且有權防止失敗的權力。請參閱弗吉尼亞。代碼 § 58.1-1813。

如需其他資訊

如果您需要其他信息或幫助，請通過電子郵件與我們聯繫：insurance@tax.virginia.gov，或通過電話至 804。404.4163.