機會稅抵免社區
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您是擁有合格住房單位的房東參與「房屋選擇券」計劃的房東。住房單位可能位於弗吉尼亞州的任何地方。
維吉尼亞州住房和社區發展部（DHCD）負責管理此項信貸。
這是什麼
所得稅抵免額等於特定合格住房單位的年度市場租金的 10%。我們會針對符合條件不到一年的單位的積分按比例分配。
抵免額不能大於您的稅務責任。您可以將任何未使用的積分轉移至 5 年。您不能在同一年度申請同一個住房單位的此抵免和租金減免抵免額。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼是合格的住房單位？
合格的住房單位是與當地公共房屋管理局（PHA）或 PHA 承包商簽訂了房屋選擇券房屋援助支付合同的公寓或其他出租物業。這些單位可以位於弗吉尼亞州的任何地區，貧窮率低於 10%。
有關完整詳細信息，請參閱DHCD 網站上的計劃指南。
有帽子嗎？
是的。每個財政年度，DHCD 不能發放超過 $ 500 , 000宜居住房稅收抵免。如果在某個財政年度內，截至1 3 月收到的符合條件的申請總額超過 $ 500 , 000 ，DHCD 將在符合條件的申請人之間按比例分配信用額度。如果總金額根據 1 年 3 月前收到的申請並未核發，剩餘的餘額將按先到先得的原則發出。
從七月 1 開始，2024：
每個財政年度可居住的房屋稅抵免的 400，000 美元保留給弗吉尼亞州貧窮率低於 10% 的地區，以及
每財政年度可居住的房屋稅抵免的 $ 100, 000 保留給弗吉尼亞州貧窮率低於 40% 的地區，這些地區也屬於以下人口普查區域以外的地區：
- 里士滿都會統計區
- 華盛頓-阿靈頓-亞歷山大統計區
- 弗吉尼亞海灘-諾福克-紐波特紐斯大都會區
申請此學分：
DHCD 負責管理信貸。訪問他們的網站並遵循他們的申請程序。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-439。12：04
企業區域法信貸
2005年 7 月，住房和社區發展部 (DHCD) 將企業區法案抵免計劃以補助金計劃取代。在抵免額到期前與 DHCD 簽訂協議的企業可以繼續申請抵免額。
歷史復康信用
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
你正在修復一個經過認證的歷史建築，並且有一些符合條件的費用。建築物可能是您居住的建築物，也可能是產生收入的財產。
弗吉尼亞歷史資源部（DHR）負責監督這項信貸。您可以在 DHR 網站上找到有關信用的更多信息。
這是什麼
相等於25% 項目合格支出的稅收抵免。您可以在申報表上申請最高 $7.5 萬的抵免額，但不得超過您的應納稅 額。任何未使用的抵免額可以結轉至10 年。
為符合資格獲得學分，復修費用必須至少為修復前建築物評估價值的 50%，如果您居住在該結構內，則必須為 25%。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
- 公司所得稅
- 銀行特許經營稅
- 保險費許可稅
該抵免還可用於國家公司委員會管理的某些公用事業稅。請造訪SCC 網站以獲取更多資訊。
你說「康復」是什麼意思？
修復結構，以便您可以繼續使用它，同時保持其歷史性。您也可以在處理它，以便它可以用於新目的。工作必須符合內政司司長的康復標準。
什麼是認證的歷史建築？
其中一個是：
- 列在弗吉尼亞州地標登記冊上，
- 認證符合上市資格，或
- 被認證為弗吉尼亞地標登記冊中列出的地區的貢獻結構
有關詳情，請參閱 DDR 網站。
什麼是合資格開支？
一般來說，建築物結構上的工作或修復結構所需的某些現場工作被視為合資格開支。大多數放大和增加都不符合資格。DHR 對該工作進行了認證。有關合資格開支的更多詳細信息，請參閱他們的網站。
申請學分：
您需要獲得 DHR 認證的信用。訪問他們的網站，並遵循他們的申請流程。
使用此信用：
在您的弗吉尼亞州納稅申報表上申請 DHR 認證復康年度的抵免。您可以在申報表上索取高達 5 百萬美元的抵免額，不得超過您的稅務責任。任何未使用的積分可以轉移至 10 年。要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
- 保險費許可稅申報表附表 800 CR
若要在有限合夥人或其他通過實體的成員之間分配信用額，請在信用認證後的 30 天內填寫 TCA 表格，但在提交所得稅申報表前至少 90 天內填寫 TCA 表格。信貸可根據合作夥伴共同的同意，或按合夥協議或其他文件中規定的方式分配。
相關
可居住的房屋稅抵免
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您購買或建造新的無障礙住宅；或
- 您可以使用無障礙功能改造現有住宅
維吉尼亞州住房和社區發展部（DHCD）負責管理此項信貸。
這是什麼
等於以下的稅收抵免：
- $ 6, 500 用於購買新的無障礙住宅；或
- 改建現有住宅費用的 50%，不得超過 $ 6, 500
租賃單位不符合此積分的資格。抵免額不能大於您的稅務責任。您可以將任何未使用的積分轉移至 7 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
什麼是「無障礙住宅」？
無障礙住宅是包含無障礙或通用性可訪問功能的住宅。這些功能已載於 DCHD 網站的《LHTC 指南》中說明。
新住宅必須包含「通用性可訪問性」的 3 功能，或至少 3 無障礙標準，並符合現有標準的要求，才能獲得該學分的資格。現有住宅改裝必須至少包含 1 無障礙功能，該功能會成為結構的永久部分，並符合現有標準的要求。新增以符合特定現有聯邦、州或地方法規的功能不符合信用資格。如需詳細資訊，請參閱 LHTC 指南。
有帽子嗎？
是的。每財政年度，DHCD 不能發放超過1百萬美元的宜居住房稅收抵免。如果根據該計劃發放的稅收抵免總額在一個財政年度內超過1萬美元，DHCD 將在符合資格的申請人之間按比例分配抵免金額。
在 1 月 2023 或之後開始的財政年度，上限將為 2 百萬美元。
申請學分：
DHCD 負責管理信貸。訪問他們的網站並遵循他們的申請程序。申請截止日期為購買或改造工作完成後隔年 1 月31之前，向 DHCD 提交。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個別退貨
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
鄰里援助法信用
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您將現金、可交易證券或其他物品/服務直接捐贈給獲批准的鄰居援計劃 (NAP) 非營利組織。本計劃的目的是鼓勵向獲批准的非營利組織捐款，以使低收入人士或合資格的殘疾學生受惠。
這是什麼
稅收抵免額高達捐款價值的 65%。
NAP 稅務抵免不可退還和不可轉讓。如果適用，超過的捐贈者信用可能會轉移至下一個 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
- 公司所得稅
- 銀行特許經營稅
- 保險費許可稅
該抵免還可用於國家公司委員會管理的某些公用事業稅。請造訪SCC 網站以獲取更多資訊。
誰可能有資格獲得信貸？
- 捐贈現金或可交易證券的個人。每個應稅年度的最低捐款必須至少為 $ 500。個人每個稅年度最高捐款價值為 $125, 000。
- 捐贈現金、股票、商品、房地產以及非營利組織設施的租賃/租賃信託。每個應稅年度的最低捐款必須至少為 $ 616。
- 捐贈現金、股票、商品、房地產、非營利機構的租賃/租賃、專業服務或承包服務的企業。每個應稅年度的最低捐款必須至少為 $ 616。
- 為獲批准的 NAP 非營利組織提供服務的有限醫療保健、製藥、調解或醫生專家。每個應稅年度的最低捐款必須至少為 $ 616。
申請學分：
若要確定您的資格，請聯絡您要捐款的 NAP 非營利組織，並填寫適當的捐款表格。將填妥的捐款人表格交回 NAP 非營利組織。NAP 非營利組織會將填妥的捐款人表格轉寄給社會服務部或教育部，以便簽發您的 NAP 稅務抵免證明。NAP 稅務抵免證明書將直接郵寄給捐贈者。
要在弗吉尼亞州所得稅申報表上申請抵免：
如需有關 NAP 計劃的更多信息，請電子郵件至社會服務部（NAP@dss.virginia.gov）或電子郵件至 tax.credits@doe.virginia.gov 至教育部。
弗吉尼亞州房屋機會信用
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
如果您擁有或投資於用於提供低收入住房屋的建築物，您可能有資格申請此信用。建築物在以下情況下符合資格：
- 它在 1 月 1、2021 或之後在弗吉尼亞州投入服務，以及
- 它符合《稅務守則》第 42 (c) 條所提供的低收入建築的定義。
這是什麼
相等於聯邦低收入住房稅抵免額，弗吉尼亞住房屋允許進行該項目的稅收抵免金額。您不需要減少專案第一年使用的信用金額。您不能申請超過您的稅務責任的抵免額。將任何未使用的積分轉移至 5 年。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
- 公司所得稅
- 銀行特許經營稅
- 保險費牌照稅
該抵免還可用於國家公司委員會管理的某些公用事業稅。請造訪SCC 網站以獲取更多資訊。
有帽子嗎？
是的從 2022 開始，弗吉尼亞州房屋不能發行超過：
- 每年為 60 百萬美元的房屋機會信用額，以及
- 在住房機會積分計劃的生命週期內，積分為 225 百萬美元。
申請此學分：
弗吉尼亞房屋管理此信貸。訪問他們的網站了解更多信息。
使用此信用：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
- 保險費許可稅申報表附表 800 CR
您還應附加弗吉尼亞房屋為該項目發出的資格證明副本。
關於 2022 和 2025 之間發行的積分的重要信息：
對於 2022 至 2025 之間發行的信用，請索取以下 10 年度每年發行的信貸的 10%。