銷售稅豁免

政府及商品豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。1.

政府採購

• 出售給聯邦政府或州政府或其政治部門的物品不需繳納銷售稅。 
• 此豁免不適用於Commonwealth of Virginia購買並轉讓給私人企業的財產。 然而，由赫伯特 ·H· 貝特曼先進造船與航運商整合中心購買的財產，然後轉讓給合格的造船廠，則免除銷售稅。
• 豁免證明： ST-12，除非購買是使用某些聯邦政府信用卡進行。

公共交通機關

• 出售或租賃給由弗吉尼亞州市、城鎮或縣或一組地方（例如，位於里士滿的 GRTC；亞歷山大亞歷山大交通公司等）所擁有、經營或控制的物品不需繳納銷售稅。
• 出售或租賃給某個地方或地方，然後轉移到他們擁有、經營或控制的運輸公司的物品不需繳納銷售稅。

維吉尼亞港務局

• 只要海運碼頭處理弗吉尼亞港口管理局的監督下，海運碼頭用於處理貨物，商品，貨運和設備的物品不需要徵收銷售稅。

弗吉尼亞盲人和視障人士部

• 售出給盲人及視障人士署的物品不需繳納銷售稅。

退伍軍人護理中心食堂

• 弗吉尼亞退伍軍人護理中心的食堂向中心的居民和患者出售的物品不需繳納銷售稅。退伍軍人護理中心必須由弗吉尼亞退伍軍人服務部經營。

土壤及水保育區

• 出售給弗吉尼亞州的任何土壤和水保護區的東西不需繳納銷售稅。

政府旗

• 政府機構銷售美國、弗吉尼亞州和任何地方的官方旗幟不需繳納銷售稅。

選舉文件

• 由州選舉委員會提供的材料不需繳納銷售稅。

州政府機構

• 出售給旨在促進州際合作和卓越政府的非營利組織的商品，其成員包括弗吉尼亞州和其他州，不需要徵收銷售稅。

囚犯製作的藝術

• 被拘留在州懲教所的囚犯可以出售他們自己製作的藝術品，而不徵收銷售稅。

公用事業

• 銷售通過電線、管道等交付給客戶的電力、天然氣和水不需繳納銷售稅。

黃金、銀或鉑金黃金或硬幣

• 黃金、白銀或鉑金黃金或合法貨幣的銷售金幣均免除銷售稅。

在本地懲教設施出售物業

• 通過當地懲教設施的商店或委員會出售的物品不需繳納銷售稅。
• 在當地懲教設施出售的準備食物不需繳納銷售稅。

農業豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。2.

農業材料及設備

• 種植作物和其他農產品供市場所需的物品不需繳納銷售稅。
• 包括：
  • 商業飼料
  • 種子
  • 家畜
  • 農業化學品
  • 農業機械
  • 藥物出售給獸醫，用於飼養的動物供市場
  • 藥物出售給獸醫，轉售給農民，用於飼養市場的動物。
• 豁免取決於物品的使用方式，而不是類型。例如，購買拖拉機在用於市場用於農業生產時，不需繳納銷售稅；當它用於其他功能時，則不獲豁免。
• 豁免證明： ST-18
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

商用水員材料及設備

• 商業水員收穫海鮮需要的物品不需繳納銷售稅。
• 包括：
  • 機械；
  • 設備;
  • 燃料;
  • 供應;
  • 漁船；
  • 漁船馬達;
  • 發動機;
  • 漁船，馬達和發動機的零件。
• 豁免證明： 第一站式 16

森林產品採集材料及設備

• 直接用於銷售樹木或作為其他產品的一部分使用的機械、工具、燃料和用品，不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-17

農產品加工

• 出售給將使用它們製作將出售給他人的產品，作物，肉類，家禽，海鮮和其他農產品，不需要徵收銷售稅。
• 豁免證明：ST-11

飼料加工材料及設備

• 直接用於製作銷售或轉售飼料的材料和成分不需繳納銷售稅。「製作」飼料包括混合液體成分。
• 包括：
  • 機械
  • 工具
  • 燃料
  • 供應
  • 穀物穀物和其他飼料成分。

室內、封閉、受控環境商業農業設施和溫室 

從七月 1 開始，2023 

• 直接用於農業生產用於室內、封閉、受控環境的商業農業設施和溫室中的商業農業設施和溫室內市場的物品不需繳納銷售稅。 
• 包括： 
  • 內部和外部機械 
  • 設備  
  • 結構組件 
• 必須為園藝、花卉、葡萄栽培或其他農作物創造、支持和維護必要的生長環境所需的物品 
• 不論合資格物品是否與房地產相關，均可獲豁免 
• 豁免範圍適用於建造設施的承建商 
• 不適用於用於發展大麻或任何大麻衍生物的財產 

農民消費的農產品

• 農民對自己或家人吃的食物，他們種植或飼養的食物不欠銷售稅。

農產品和雞蛋在農貿市場和路邊攤位出售

• 由個人獨家通過農貿市場和路邊攤銷售的水果、蔬菜和雞蛋不徵收銷售，但該個人從這些銷售的年收入為 $ 2, 500 或以下。 

商業及工業豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。3.

生產工業材料

• 出售用於製作物品或物品的部分將出售給他人的工業材料不需要徵收銷售稅。 
• 用於從這些工業材料製作物品的機械，工具，燃料和用品也免除銷售稅。
• 用於運送使用這些工業材料製成的成品的包裝材料也免除銷售稅。
• 直接用於製作出刊物的設備，材料，用品和印刷品也獲豁免。
• 豁免證明書：ST-11
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

研究與開發

• 在實驗或實驗室意義中直接和專門用於基本研究或研究和開發中購買或使用的物品，可免除銷售稅。
• 豁免證明書：ST-11
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

污染控制設備及設施

• 污染控制設備和設施，如 Va 所定義。代碼 § 58.1-3660 並經 4 國家機構或某些當地機構的 1 認證，不需要徵收銷售稅。
• 認證機構：
  • 國家水管理委員會
  • 國家空氣污染控制委員會
  • 能源部
  • 弗吉尼亞廢物管理委員會
• 認證本地機構或委員會包括管理當地的水、廢水、雨水或固體廢物管理設施或系統的人。認證的設備必須在當地使用，作為其水或廢物管理設施或系統的一部分。
• 豁免證明書：ST-11
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

數據中心設備

• 如果資料中心符合某些要求，購買用於資料中心的計算機硬體和軟體不需繳納銷售稅。
• 為了獲得豁免資格，數據中心及其租戶必須符合以下條件：
  • 位於弗吉尼亞州；
  • 產生了 150 百萬美元的資本投資；
  • 創建至少支付 1 的 50 新工作。5 乘當地平均工資（25 新工作，如果該地點是企業區域或平均失業率為全州失業平均值的 150% 的地方）
  • 與弗吉尼亞經濟發展夥伴關係（VEDP）簽訂諒解備忘錄。
• 豁免證明：ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

半導體製造

• 用於製造或加工半導體的潔淨室、設備、燃料、電力、能源和用品不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-11 B

半導體晶圓

• 半導體製造商使用或消耗的晶圓不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-11 B

承包商臨時存放

• 承包商購買以在其他州使用的物品，並在弗吉尼亞州暫時存儲，直到運送到該其他州，如果承包商可以在另一州購買商品免銷售稅，則不需要繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

鐵路通用運輸

• 公共服務公司購買，以鐵路運輸貨物或乘客運輸的物品不需繳納銷售稅。
• 豁免證明書：ST-20
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

鐵路車輛

• 鐵路車輛和機車由製造商出售或租賃時，不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-22

船舶和船隻

• 主要用於州際或外商業的船舶和船隻不需繳納銷售稅。
• 無論船隻涉及海岸間貿易或外商，在船舶上使用或消耗的燃料和物品均不徵收銷售稅。
• 豁免證明：ST-19

航空公司普通航空公

• 通用航空公司在內部、州際或外商業運營的航空公司所使用的物品，只要它們每週至少提供 1 天往 1 弗吉尼亞機場的定期服務，則不需要徵收銷售稅。
• 豁免證明：ST-20

員工餐飲

• 餐廳和其他食品服務提供者給員工的膳食，而且屬於員工工資的一部分，不需繳納銷售稅。

商業租賃洗衣店

• 租賃或租用紡織品的公司可以購買機械，工具，用品和材料以免除銷售稅的洗滌。

計程車零件

• 出售或租賃給計程車運營商的計程車的輪胎、零件、儀表和派送收音機不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-20

靜電複製器

• 當從事印刷或影印業務的人購買或租賃時，可以每小時產生 4、000 或更多印刷品的複印機和其他複印機，則不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-11

天然氣和石油井材料

• 直接鑽探、提取或加工天然氣或石油，或回收井面積的原料、機械、工具、燃料和用品，均不徵收銷售稅。
• 豁免證明書：ST-11
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

釀造用品

• 機械、工具和設備以及其維修零件；製造啤酒用的材料，用品和包裝材料，由持牌釀酒廠購買時，不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-11

太空港活動

• 以下任何物品的銷售、租賃、儲存、使用或分發均免除銷售稅：
  • 軌道或軌道下空間設施
  • 太空推進系統
  • 太空車
  • 衛星
  • 太空站
  • 其中任何一個元件
  • 用於其中任何一種特殊燃料 
  • 放在其中任何一個船上的物品。
• 專門用於太空港活動以及操作和維護發射設施、發射設備、有效負載處理設施和設備的機械和設備，不需繳納銷售稅。
• 「太空港活動」指在弗吉尼亞州商業太空飛行管理局擁有或運營的設施上的活動。
• 豁免證明：ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

飛機零件

• 用於維修、維護或重新修理時，零件、引擎和用品不需繳納銷售稅：
  • 最大起飛重量至少為 2, 400 磅的有人飛機
  •  無人駕駛飛機
  • 航空電子系統
  • 飛機引擎
  • 其中任何一個組件
• 豁免證明：ST-20

先進回收

• 主要用於高級回收的機械，工具和設備，以及其維修零件，不需要繳納弗吉尼亞州銷售稅。
• 出售給他人以製作物品的回收材料不需繳納銷售稅
• 回收材料的包裝材料不需繳納銷售稅
• 豁免證明：ST-11

服務豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。5.

專業、保險或個人服務

• 不需另行收費的非重要物品銷售，而且屬於專業、保險或個人服務交易的一部分，則不需繳納銷售稅。
• 另外收費的維修服務不需繳納銷售稅。
• 提供互聯網服務及其他相關電子通訊服務的服務不需繳納銷售稅。

安裝與維修

• 安裝、應用、改造或修理出售或出租物業的人力費用不需繳納銷售稅。

運輸費

• 另外列明的運輸費不需繳納銷售稅。

服裝改裝

• 另行說明的服裝更改費用不需繳納銷售稅。

非營利組織執行的禮品包裝

• 非營利組織提供的禮品包裝服務不需繳納銷售稅。

電腦程式

• 針對修改預寫的電腦程式而提供的勞工或服務的另行說明費用不需繳納銷售稅。
• 自訂電腦程式不需繳納銷售稅。

汽車診斷勞動

從七月 1 開始，2023

• 與汽車維修診斷工作及汽車緊急路邊服務相關的勞工費用另行列明，將不徵收銷售稅。
• 無論是出售更換或維修零件，或是任何商店費用，這些服務都不受徵稅。  

長期住宿

• 為住客提供超過 90 天的酒店和汽車旅館房間和類似住宿，只要提供房間的地方定期為人提供住宿，則不需繳納銷售稅。 

維護合約

• 提供維修人力和維修或更換零件的維護合約需要繳納銷售稅，但僅需支付合同總費用的半。

媒體相關豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。6.

租用音頻和視頻用於公開展覽

• 電影院、持牌廣播電台和持牌電視台可以免銷售稅租賃、租賃或授權版權的音頻或視頻帶和電影進行公共展覽。
• 豁免證明：ST-20

商業廣播設備

• 購買商業電視和廣播公司直接用於廣播的廣播設備、零件和配件，以及電視廣播公司不徵收銷售稅。
• 有線電視公司購買廣播、放大和配送設備、零件和配件以及電視塔不需繳納銷售稅。
• 互聯網服務供應商豁免購買網絡設備和用於互聯網服務、開放視頻系統或其他視頻系統放大、生產、傳輸和分發的設備。
• 豁免證明書：ST-20
  ST-11 A（有關表格 ST-11 A 的更多信息，請致電 804。367-8037)

期刊

• 按照定期發行的報紙、雜誌和其他出版物（發行之間不超過 3 個月），則免除銷售稅。
• 豁免不適用於報攤銷售。

弗吉尼亞州以外分發的印刷材料

• 在弗吉尼亞州存儲 12 個月或更短時間，並最終分發在弗吉尼亞州以外時，以下物品不需繳納銷售稅：
  • 目錄、信件、小冊子、報告和類似印刷材料
  • 提供給打印機的紙張，以製作這些印刷材料
• 任何位於弗吉尼亞州以外的廣告業務，從弗吉尼亞州境內的打印機購買印刷品，則不會被視為用戶或消費者，如果該等購買符合豁免條件。
• 豁免證明：ST-10 A

廣告

• 報紙、雜誌、廣告牌和廣播廣告不需繳納銷售稅。對於此豁免，" 廣告」包括提供概念，寫作，平面設計，機械藝術，攝影和製作監督。
• 豁免證明：ST-10 A

視聽作品製作

• 任何音頻或錄像帶、電影或其他視聽作品而獲得作品的授權、分發、廣播、商業展示或複製作品的豁免。
• 豁免亦適用於與此類影音作品的任何部分製作有關的製作服務或製造，以及其他有形個人財產而導致執行該等服務或製造事故。
• 豁免亦適用於製作此類視聽作品時所使用的設備及零件及配件。
• 豁免證明：ST-20 A

捐贈教育資料

• 由出版發行設施提供給教授、教師和其他人以教育為重點的書籍和其他教育材料，不需繳納銷售稅。

醫療相關豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。10.

處方藥及醫療用品

• 處方藥和藥物，眼鏡和助聽器和用品不需繳納銷售稅。
• 持牌醫生，視光師，護士從業員和醫生助理可以免銷售稅購買受控藥。
• 免費分發的處方藥和藥物樣本及其包裝不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-13

非處方藥

• 非處方藥和用於人類的專利藥物不需繳納銷售稅。
• 免費分發的非處方藥物和專利藥品樣本不需繳納銷售稅。

耐用醫療設備

• 個人可以為自己使用購買，而且不需繳納銷售稅：
  • 輪椅
  • 支架
  • 其他耐用醫療設備
  • 相關零件和用品
  • 某些糖尿病用品
• 當其他人代表最終使用該設備的人購買設備時，此豁免也適用。
• 豁免證明：ST-13

透析藥物及用品

• 血液透析和腹膜藥物和用品不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-13

殘疾人士汽車設備

• 安裝在機動車上，以允許殘疾人士操作該車輛的特殊設備，不需繳納銷售稅。
• 豁免證明 書：ST-10 B
  ST-13

殘疾人士通訊設備

• 在醫生處方時，殘疾人士可以購買特殊的打字機和計算機，以幫助該人免銷售稅進行溝通。豁免亦涵蓋專為該設備設計的零件和用品。
• 豁免證明：ST-13

醫療補助受款人購買的醫療產品和用品

• 醫療補助受款人購買的醫療產品和用品不需繳納銷售稅。購買必須通過醫療援助服務部提供商協議進行。

獸醫購買的藥物和藥物

• 獸醫購買並分發給病人的處方藥和藥物不需繳納銷售稅。
• 豁免證明：ST-13

雜項豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。10.

住宅供暖燃料

• 銷售用於家庭用途的某些加熱燃料不需繳納州營業稅。 
  • 人工或丙烷氣體
  • 柴火
  • 煤
  • 加熱油
• 1% 本地銷售稅仍適用於這些銷售。
• 豁免證明：ST-15

偶爾銷售

• 偶爾銷售，如 Va 中的定義。代碼 § 58.1-602，不需繳納銷售稅。
• 豁免亦適用於非營利組織的銷售 (1) 食品、準備食品和餐點以及 (2) 包括提供食物、準備食品和餐點的活動門票，只要該等銷售在一個日曆年內不到 23 的情況下進行。

未來應課稅租賃的物業

• 您以稍後出租而購買的物品不需繳納銷售稅。這包括同時購買和應稅租回。
• 豁免證明：ST-10

交付於聯邦以外的物業

• 您運送到弗吉尼亞州以外的商品，而且將在弗吉尼亞州以外使用或消費的商品不需繳納弗吉尼亞州銷售稅。

食品票和 WIC

• 根據美國美國農業局食品票計劃或弗吉尼亞州婦女，嬰兒和兒童特別補充食品計劃購買的商品不需繳納銷售稅。

國外核維修

• 出售給弗吉尼亞州消費者用於維修或維護位於弗吉尼亞州以外的核電廠的物品不需要繳納弗吉尼亞州銷售稅。

學校午餐和教科書

• 出售給學校學生和員工的午餐，並獲政府資助，並不徵收銷售稅。
• 由當地董事會或授權機構出售的學校教科書不需繳納銷售稅。
• 為大學或其他學習機構的學生出售而出售的教科書，而這些教科書必須在該機構進行課程工作，不需繳納銷售稅。教科書可以由學校或任何其他經銷商出售。該書必須由該機構的講師或部門認證為該課程所需。

食品製造

• 當買家提供要加工的食品時，屠宰、研磨或其他製造動物肉、穀物、蔬菜或其他食品不需繳納弗吉尼亞州銷售稅，以及 
  • 該食品由買家或其家人食用；或
  • 購買者為非營利組織；或
  • 買家將食品捐贈給非營利組織
• 豁免證明：ST-24

槍支保險箱

• 價格為 1、500 美元或以下的槍支保險箱不需繳納弗吉尼亞州銷售稅  
• 「槍支保險箱」是指的保險箱或保險箱
  • 商業可用，以及
  • 以數字鎖或撥號組合鎖或生物特徵鎖定機制安全，以及  
  • 專為存放槍械或彈藥而設計
• 對於此豁免而言，玻璃前置櫃不被視為槍支保險箱
   

非營利性豁免

除非另有註明，否則本節中的所有豁免均由 Va 承保。代碼 § 58.1-609。10和 § 58。1-609。11.

非營利組織

• 501 (c) 3、501 (c) 4 及 501 (c) 19 非營利組織在下列情況下可以購買免銷售稅項目：
  • 申請弗吉尼亞州稅豁免
  • 符合適用標準
  • 獲得弗吉尼亞州稅務豁免證明書。
  購買準備或供應的餐點和食物也受此豁免範圍。有關更多信息，請訪問我們的非營利組織頁面。 
• 非營利組織可以在不徵收銷售稅的情況下出售某些商品，只要這些銷售在一年內進行 23 或更少。
  • 食品
  • 準備食品和餐點
  • 包括提供食物的活動門票。
• 豁免證書：NP-1

非營利教會

• 非營利教會可以免徵銷售稅購買：
  • 宗教崇拜儀式中使用的物品
  • 用於執行教會工作及其相關事工作的項目
  • 準備或供應的食物和餐點
  • 豁免證明：ST-13 A

捐贈給非營利組織或政府的商品

• 從庫存中提取並捐贈給以下類型組織 1 的物品不需繳納銷售稅
  • 501 (c) 3 非營利組織
  • 弗吉尼亚州政府
  • 弗吉尼亞州的任何政治分區
  • 弗吉尼亞州的任何機構或學校或工具
     

安全相關豁免

個人防護裝備暫時豁免

此豁免已到期 24，2022

• Virginia 大會在 2021 中通過了法例，該法例將合格的業務相關 PPE 購買豁免銷售稅。臨時豁免適用於 3 月開始的購買11,2021 。立法不允許退還在 3 月11,2021 之前購買 PPE 所支付的稅款。
• 符合條件的產品範例包括但不限於面罩和口罩、消毒產品、手套、消毒劑和溫度檢測裝置。如需符合條件的產品的完整清單，請參閱個人防護裝備零售銷售和使用稅豁免指南。 
• 您必須有 COVID-19 安全協議才能獲得此臨時豁免的資格。如需詳細資訊，請參閱個人防護裝備零售銷售及使用稅豁免指引。 
• 豁免證明：ST-13 T（不再提供-豁免已過期）