扣除

兒童及受養人照顧費用

如果以下情況，您可以有資格申請此扣除： 

• 您有資格在聯邦所得稅申報表上申請子女和受養護費用的抵免。 

扣除金額是多少？ 

扣除金額等於用於計算聯邦信貸的子女和受養人照顧費用的金額（而不是聯邦信用金額）。允許的最大扣除金額取決於您擁有多少受養人： 

• $ 3, 000 用於一位受養者
• $ 6, 000 適用於兩個或以上受養人 

小心常見錯誤！ 

許多人在弗吉尼亞州報稅表中扣除了聯邦信用金額。因此，他們不會申請他們符合資格的全額扣除金額，因此支付比應該多的稅金。請記住，扣除金額是用於計算聯邦信貸的金額相同，而不是聯邦信用金額。  

寄養費扣除

寄養父母可以根據弗吉尼亞法律所定義的定義，為居住在家中居住在家中永久寄養的子女申請 1, 000 的扣除，前提是他們在聯邦和弗吉尼亞州所得稅申報表中聲稱寄養子女為受養人。

骨髓檢查費用

輸入初步篩查所支付的費用金額，以便成為可能的骨髓捐贈者，前提是您沒有獲得退款費用，並且沒有申請在聯邦申報表中扣除費用。

弗吉尼亞大學儲蓄計劃預付學費合同付款和大學儲蓄信託帳戶供款

如果您在納稅年度的十二月 31 或之前未滿 70 歲，請輸入每個弗吉尼亞州 529 帳戶（弗吉尼亞州 529 預付、弗吉尼亞 529 投資、美國學院、大學財富）的較低金額或在應稅年度內提供的金額。4 000如果您在應稅年度內，每個帳戶貢獻超過 $ 4, 000，您可以轉移任何未扣除的金額，直到供款完全扣除為止。但是，如果您在應稅年度的十二月 31 或之前年滿 70 歲或以上，您可以扣除納稅年度內所捐款的整個金額。只有帳戶記錄的擁有者可以索取所作的供款扣除。

持續教師教育

持牌的小學或中學教師可以輸入相等於 20% 的扣除參加持續教師教育課程作為就業條件所需的未補償學費用的扣除，前提是這些費用並未從聯邦調整後的總收入中扣除。

長期保健保費

輸入長期健康護理保險支付的保費金額，前提是您沒有申請在聯邦報稅表上申請長期健康保險費扣除。如果您申請在納稅年度內支付的長期醫療保險費用的任何金額的聯邦所得稅扣除，則完全不允許對弗吉尼亞州的長期醫療保險費扣除。

弗吉尼亞州公立學校建設補助計劃和基金

輸入對弗吉尼亞州公立學校建設補助計劃和基金的總供款金額，前提是您沒有在聯邦所得稅申報表上申請此金額扣除。

煙草配額購買

允許根據《美國創造就業法》2004《煙草配額購買計劃》在前一年收到的款項中扣除納稅收入的應稅收入扣除，在聯邦調整後的總收入中。例如，在您的 2020 弗吉尼亞州報表上，您可以扣除在 2019 中收到的這些付款的部分，該部分包括在您的 2019 聯邦調整總收入中；而在 2020 中收到的付款可能會在您的 2021 弗吉尼亞州報表中產生扣除。除非您從 S 公司收到的附表 VK-1 上顯示，否則個人不能為公司已或將被扣除的付款申請扣除。如果您選擇分期付款，則可能會扣除前一年收到的分期收益。但是，如果您選擇收取單次付款，則在接收款項的年度為聯邦目的承認收益的 10% 可能會在下一年以及每個 9 後續稅年度扣除。

對某些節能設備或電器支付的銷售稅

允許對某些節能設備或家電所支付的銷售稅 20% 的所得稅扣除，每年最多 $500。如果提交聯合申報表，您最多可以扣除 $ 1, 000。

器官和組織捐贈費用 

允許扣除未在納稅人的聯邦所得稅申報表上作為醫療扣除的活性器官和組織捐贈者支付的未償還費用。扣除金額是 $ 5、000 或納稅人實際支付的金額較少。如果提交聯合申報表，扣除金額僅限於 $ 10，000 或實際支付的金額。

慈善里數

輸入每英里 18 仙與聯邦附表 A 所允許的每英里慈善里數扣除之間的差額如果您使用實際費用作為慈善里程扣除，而這些費用小於每英里 18 仙，則您可以使用實際費用和每英里 18 美分之間的差額。

弗吉尼亞銀行特許經營稅

銀行股東可能需要對其聯邦調整後的總收入進行某些調整。只有在股東投資的銀行（1）出於州稅目的需要支付弗吉尼亞銀行特許經營稅的銀行時才需要進行此類調整（Va.代碼 § 58.1-1207) 和 (2) 已為聯邦稅務目的選擇作為小型企業公司（S 公司）徵稅。完成以下工作表，以確定您的調整金額。

弗吉尼亞銀行特許經營稅扣減的計算

銀行股東可能需要對其聯邦調整後的總收入進行某些調整。填寫下面的工作表以確定調整的金額。

1. 如果您可分配的銀行收入或收益部分包括在聯邦調整後的總收入中，請在此處輸入金額 _____________________
2. 如果您可分配的銀行損失或扣除部分已包含在聯邦調整後的總收入中，請在此處輸入金額。_____________________
3. 輸入銀行支付或分發給您的任何分配的價值，但該等分派不包括在聯邦調整後的總收入之範圍內。_____________________
4. 加入行 b 和行 c _____________________
5. 從行 a 中減去行 d。這是您的淨扣除金額。如果此金額為負數，則必須在附表 ADJ 的 8 a 行中輸入金額，並填寫標記為 " LOSS " 的方塊。_____________________

經銷商處置財產所得的收入

1,2009 。允許調整交易商在 1 月或之後處置財產的某些收入。在處置年度，調整將是減去未來應稅年度的分期付款所致的收益，但 (i) 利潤是由聯邦法律不允許經銷商選擇分期收入報告的分期銷售，而 (ii) 經銷商在法律提交納稅申報的到期日或之前選擇分期對收入進行Virginia目的處理。在隨後的課稅年度中，該調整將為在課稅年度中就處置所支付的任何款項而產生的收益加項。在處分年度之後的年度，納稅人將被要求加回在分期付款方法下應報告的金額。為了此調整的目的，每個處置都必須單獨追蹤。

預付葬禮、醫療及牙科保險費

您可能獲得扣除（i）保障您的預付葬險保單，或 (ii) 根據聯邦所得稅法律可向您索取該等保費扣除的任何人士的醫療或牙科保險費用。如要獲得此扣除的資格，您必須年滿 66 歲，在應稅年度的工資收入至少為 $ 20, 000，而聯邦調整的總收入不超過應稅年度的 $ 30, 000。對於您已獲得退款、為聯邦所得稅目的申請扣除、申請另一個弗吉尼亞州所得稅扣減或扣除，或申請聯邦所得稅抵免或任何弗吉尼亞州所得稅抵免或任何弗吉尼亞州所得稅抵免的任何部分，不允許扣除。

AbleNow 帳戶貢獻

在 1 月 2016 或之後開始的應稅年度生效，您可以針對在納稅年度內向弗吉尼亞大學儲蓄計劃簽訂的 AbleNow 帳戶中申請扣除稅年度的金額。如果在貢獻者的聯邦所得稅申報表中扣除該等供款，則不允許扣除。如果對 AbleNow 帳戶的供款超過 $ 2, 000，剩餘的款項可在未來應稅年度轉移並扣除，直到金額完全扣除；但在任何情況下，任何應稅年度中扣除的金額不得超過每個 AbleNow 帳戶的 $ 2, 000。除了 (i) 支付合格殘疾費用；或 (ii) 受益人身故以外的任何原因進行分配或退款的應稅年度或年度，扣除扣款須予以回收。70 或以上的投資者可以扣除至 AbleNow 帳戶所捐款的全額金額，減去先前扣除所有扣除的金額。

不允許的商業利益

如果您根據《國稅法》第 163 (j) 條而不允許您在聯邦所得稅申報表上扣除商業利息，則您可以在弗吉尼亞州所得稅申報表中扣除其 20%。

合格教育工作者 

這項扣除已於1 年 1 月到期，2025 。如果您是針對合格教育工作者扣除額仍有效的年度之一，提交修正申報表或逾期申報表，請參閱適用於您的申報表的稅表說明。

附上其他扣除的說明。