減法

如果您或您的配偶於 1 月 1 日 1960 或之前出生，您可能有資格申請每人最多 $12, 000 的年齡扣除。您可以申請的年齡扣除將取決於您的出生日期，申請狀態和收入。如果你出生：

• 1, 1939 年 1 月或之前：您可以申請年齡扣除 $12, 000。如果您已婚，每位於 1 月 1 日 1939 或之前出生的配偶均可申請 12, 000 的年齡扣除。對於 1 月 1 日 1939 之後出生的個人，年齡扣除基於以下標準。
• 1 月 2、1939 和 1 月 1、1960 之間：您的年齡扣除以您的收入為準。納稅人的收入，用於確定以收入為基礎的年齡扣除，是納稅人經調整後的聯邦調整總收入或 AFAGI。納稅人的 AFAGI 是納稅人的聯邦調整的總收入，根據任何固定日期合規調整修改，並以任何應稅的社會保障和第 1 級鐵路福利減少。

納稅人經調整的聯邦調整總收入超過 $ 50、000 $（對於單身納稅人）而言，每一美元 1，而已婚納稅人的納稅人則會減少 $75, 000。1對於已婚納稅人單獨申報，每一 $ 1，雙方的總經調整聯邦調整總收入總額超過 $ 75, 000，扣除將減少 1 $。如果您申請殘疾入息減法，則無法申請年齡扣除。 

如需如何計算的詳細資訊，請參閱年齡扣除計算器。

弗吉尼亞州法律豁免社會保障和第 1 級鐵路退休福利免稅。如果您被要求將您的任何福利納入聯邦調整後的總收入中，請在弗吉尼亞州報稅表中減去該金額。不包括第 2 級鐵路退休福利和其他鐵路退休和鐵路失業福利。有關減去其他福利，請參閱第 2 級和其他鐵路退休和鐵路失業福利。 

弗吉尼亞州法律允許減去聯邦調整後的總收入中包含的任何州所得稅退還或超額付款抵免的金額。減法是您在聯邦申報表上報告的退款或抵免金額。

弗吉尼亞州法律允許從美國出售或交換義務所得的義務或收入（股息和收益）所得的收入（利息）以及美國任何機關，佣金或工具的義務或證券，在收入包括在聯邦調整後的總收入中的範圍內減去。要扣除的金額是收入減去已在聯邦報稅表上扣除的任何相關費用。減法僅適用於直接義務所得的收入。如需有關符合減法符合條件的義務的資訊，請參閱 PD 94-281。 

計算弗吉尼亞州應稅收入時，最多可以減去國內稅法第 22 (C) (2) (B) (iii) 條所定義的殘疾收入 20, 000 美元。根據聯邦法律的定義，減法適用於永久和全殘疾而獲得的收入。減法等於完全或永久傷殘所獲得的收入金額，不得超過 $ 20, 000。如果您申請納稅人年齡 65 以上的年齡扣除，則不可申請此減法。

如果弗吉尼亞州或市政府義務的利息或銷售這些義務的收益必須包括在聯邦調整後的總收入中，則可以在計算弗吉尼亞州應稅收入時減去收入。要減去的金額是包含在聯邦調整後的總收入中的收入金額，減去聯邦報稅表中扣除的相關費用。如需有關符合減法符合條件的義務的資訊，請參閱 PD 94-281。 

聯邦法律允許對支付給某些雇員的工資進行抵免。如果要求抵免，這些工資就不能在聯邦所得稅申報表中作為費用扣除。Virginia 法律不提供相應的抵免，但允許減去聯邦報稅表上不可扣除的工資。需要扣除的金額是符合聯邦工作機會稅抵免資格但未為聯邦所得稅扣除的工資或薪水金額。請勿輸入聯邦信用額。

聯邦和弗吉尼亞州法律豁免第 2 級雙重福利，以及某些其他鐵路退休法案福利和鐵路失業保險福利免除所得稅。要扣除的金額是在聯邦調整後的總收入中作為應稅退休金或年金，而且尚未在您的聯邦報稅表中扣除的福利金額。 

任何低於 $ 600 的弗吉尼亞彩票獎金，且已包含在聯邦調整後的總收入中，都可以在弗吉尼亞州報表中減去。如果獲得多個獎品，每個小於 $ 600 的獎品都可以減去

在聯邦調整後的總收入中，輸入維吉尼亞聯邦國家衛隊在職和非活躍服務的工資或工資金額。6此金額不得超過39 天的收入金額或 $5,500 ，以金額較低者為準。提醒事項：此減項不適用於陸軍、海軍、空軍或海陸戰隊的現役或後備部隊成員，或其他州或哥倫比亞特區的國民衛隊。如果您申請此減法，則無法申請低收入個人信用或Virginia賺取收入抵免額。

在美國總統的同意下指定的戰鬥區或合格危險職區服務所屬的所有軍事薪酬和津貼，可申請扣除。弗吉尼亞州符合聯邦法律允許排除與戰鬥區和危險職務區關聯的某些軍事薪酬，根據《國稅法》規定。弗吉尼亞州減法的金額是根據《國稅法規》條文，目前沒有從聯邦調整後的總收入中排除的官員薪酬中的部分。 

您可以為某些軍事福利申請減法。這些包括：

• 在美國武裝部隊服務而獲得的軍事退休收入，
• 根據美國國防部設立的倖存者福利計劃計劃，向美國武裝部隊退伍軍人的倖存配偶支付的福利，以及
• 支付給美國武裝部隊退伍軍人的倖存配偶的軍事福利。

如果您申請此減法，則無法為相同收入申請其他減法、扣除、抵免或豁免。有關更多信息，請參閱我們的軍事福利減法常見問題。 

對於從退休計劃中獲得分派的個人，允許弗吉尼亞州減法。只有在該個人對其他州的退休計劃最初提供的供款被徵稅，而且在同一期間內可從聯邦調整後的總收入中扣除的供款，才能進行減去。減法適用於 IRC 第 401 節所描述的合資格退休金、股票獎金或利潤分享計劃、根據 IRC 第 408 條建立的個人退休賬戶或年金、IRC 第 457 條定義的延期補償計劃或聯邦政府退休計劃的合資格分配。資格條件：

• 必須為國稅局合格計劃作出貢獻；
• 供款必須為聯邦所得稅目的可扣除；以及
• 供款必須在另一個州繳納所得稅。

包含在聯邦調整後的總收入中，該收入是因分配福利或弗吉尼亞大學儲蓄計劃（以前稱為弗吉尼亞高等教育學費信託基金）或 AbleNow 退款所得的收入可以作為弗吉尼亞減法。任何可歸屬於退款所得的收入的扣除，僅限於受益人死亡、殘疾或收到獎學金時所歸屬於退款所得的收入金額。 

在納稅年度內獲得的失業津貼並包含在聯邦調整後的總收入中，可以在弗吉尼亞州報稅表中減去。減法金額是您聯邦申報表中包含的失業福利金額。 

在納稅年度內收到的軍事基本薪金的高達 15, 000 美元可能獲豁免弗吉尼亞州所得稅。當軍事工資超過 $ 15，000 時減少減少，而當薪酬達到 $ 30, 000 時將完全停止（即，軍事基本工資超過 $ 15，000 的每一美元，減少一美元）。軍人必須在現役 90 天或更長時間，並且可以駐弗吉尼亞州內外。

在納稅年度內所有工作的總工資為 $ 15, 000 或以下的聯邦和州僱員，最多可減去從聯邦或州政府工作中獲得的工資的 15, 000 美元。符合減法資格在大學、學院和社區學院工作的弗吉尼亞州員工包括但不限於：聯邦州支持的高等教育機構的弗吉尼亞州員工，以及公開支持的綜合社區學院的員工。不符合減法資格的聯邦員工包括但不限於以下內容：陸軍、海軍、空軍或海軍陸戰隊、弗吉尼亞州國家衛隊、任何其他州或哥倫比亞特區的活躍或預備組成員。此外，當地政府員工和美國郵政局員工不符合減法的資格。如果報告的總薪金超過 $ 15, 000，您不可申請減法。例如，在納稅年度 2005 中在聯邦或州政府工作中賺取 $10、000，而在私營部門工作中賺取 $ 15, 000 的個人將不符合減法的資格。在決定減法的資格時，不會考慮未賺取收入，例如退休金和年金。例如，在納稅年度內獲得聯邦或州政府工資為 $ 14，000 和退休金收入為 $ 35, 000 的個人將有資格申請減法。

如果該收入已包含在聯邦調整後的總收入中，個人可以向大屠殺期間以及在第二次世界大戰前、期間和直接之後遭竊的資產而獲得的收入扣除。減法是從您的聯邦報稅表上沒有扣除或從收入中扣除或從收入中排除的資產返還或替換所得的收入金額。

獲頒榮譽勳章的人士所獲得的退伍收入可從聯邦總收入中扣除。減除的金額是在聯邦調整總收入中呈報的軍隊退役福利金額。此減項不適用於未亡配偶所領取的福利。 

在 2007 年 1 月 1 日或之後開始的應課稅年度生效，個人可以扣除年金合約中收到的死亡保障款項，在該等付款須繳納聯邦所得稅的範圍內。

在個人的聯邦收益包括在出售或轉讓土地保護稅抵免後承認的收益或損失的範圍內，該個人需要減去利潤或將其弗吉尼亞州報稅表上的損失加回。

所得以長期資本收益徵稅，或任何因聯邦稅務目的而徵稅作為投資服務合夥企業收入徵稅的任何收入均可作為扣除，前提是收入可歸因於在 Va 中定義的 " 合格企業 " 的投資。代碼 § 58.1-339。4或任何其他由技術局局長批准的技術業務。合格的業務包括與先進計算，先進材料，先進製造，農業技術，生物技術，電子設備技術，能源，環境技術，醫療器械技術，納米技術或任何類似技術相關領域有關的企業。該企業必須在弗吉尼亞州設有其主要設施，並且在投資前的財政年度的年收入少於 3 百萬美元。投資必須在 4 月 1、2010 和 6 月 30, 2020 之間進行。申請合格股權和附屬債務信貸的納稅人不能要求與相同業務的投資相關的減法。此外，如果該企業在弗吉尼亞州對人體胚胎幹細胞進行研究，則 " 不符合此扣除條件的投資。" 

在聯邦調整後的總收入中包含在範圍內，納稅人與歷史復修稅額有關的任何收益或收入均允許作為弗吉尼亞州申報表中的減法。 

如果您符合某些條件，您可以減去首次購買家儲蓄戶口的任何收入。瀏覽我們的首次買家儲蓄戶口扣除頁面，了解更多信息。 

在 2015 年 1 月 1 日及之後開始的應稅年度生效，因學生死亡而支付學生貸款所致的收入可扣除。就此減法而言，「學生貸款」指與 IRC § 108 (f) 條所定義的術語相同。 

這是向個人提供的貸款，以幫助該個人參加教育組織，該貸款由以下人提供：

• 美國或其工具或機構；
• 美國或哥倫比亞特區或其任何政治分區的州、領土或所有權；
• 某些免稅公益公益公司，該公益公司已承擔控制某個州、縣或市立醫院，而其僱員根據州法律被視為公職員；
• 慈善教育機構，如貸款是根據上述機構之一的協議提供；或根據鼓勵學生在未滿足需求的職業或地區服務的計劃，並根據學生提供的服務是為政府單位或某些免稅機構提供的服務。 

此減項不適用於私人貸款的清償。此減項不適用於已排除在聯邦所得稅之外的貸款。 

如果您的房地產是由聯邦、州政府或地方政府佔領，而您收到的賠償導致收益包含在您的聯邦調整後的總收入中，則您可以從弗吉尼亞州報酬中減去該收益。

如果收入之前已在業主的弗吉尼亞州報稅表上報告，則與聯邦合夥審計相關的收入可能會從弗吉尼亞州應稅收入中扣除。減去的金額等於所有者的弗吉尼亞州原始所得稅申報表中包含的聯邦應稅收入，但不應該報告。申請此減法時，請附上合夥人表格 502 FED-1 的副本。

此減法於1 年 1 月到期，2025 。如果您在房地產投資信託 (REIT) 減法仍有效的年份提交修訂或延遲申報表，請參閱申報表的適當稅表說明。

此減法已到期於 1 月 2024。如果您針對風險投資減法仍有效的年份提交修訂或延遲申報表，請參閱申報表的適當稅表說明。