稅務專員裁決

回顧：裁定要求；個人所得稅
免稅利息收入


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維吉尼亞州代碼 § 58.1-322C 在包括在聯邦調整後的總收入中包括在以下情況下提供了減法：

• • 1.美國義務及美國任何機關、委員會或工具的義務或證券的利息或股息，但不包括退還聯邦稅、設備購買合約利息、設備購買合同利息或其他正常業務交易利息。
    
    2.本聯邦或任何責任的利息 這個聯邦的政治細分或工具。
    

本署已遵守下列清單，以用於確定某些金融工具的免稅狀況。它並不一定是全面包括的，並基於部門對涉及的特定州或聯邦法律的分析。該清單只適用於債券、債券及其他義務支付利息 直接發行 由其中識別的組織。由於法律和解釋的變化和發展，該清單如有更改，恕不另行通知。豁免被嚴格解釋為僅包括引述特定聯邦法規中定義的債券、債券和義務。



發行機構 弗吉尼亞州債券發行的稅務狀況

武裝服務按揭保險
(12 聯合國聯合會 1748 b [f]) 豁免
亞洲開發銀行應稅
合作社銀行 (12 U.S.C.A. 2134) 豁免
商品信貸股份有限公司 (15 U.S.C.A. 713 a-5) 豁免
美國出口進口銀行
(12 美國聯合國職業協會 635 d) 豁免
農業信用銀行 (12 U.S.C.A. 2023) 豁免 (2)
聯邦存款保險公司（FDIC）
(12 U.S.A.A. 1825) 豁免
農民家居管理應稅 (3)
聯邦融資銀行（12 U.S.C.A. 2288）豁免
聯邦房屋貸款銀行（12 U.S.C.A. 1433）豁免
聯邦房屋貸款按揭公司
（弗雷迪·麥克）應稅
聯邦房屋管理局豁免（3）
聯邦中間信用銀行（12 U.S.C.A. 2023）豁免
聯邦土地銀行 (12 U.S.C.A. 2098) 豁免
聯邦土地銀行協會（12 U.S.C.A. 2055）豁免
聯邦國家按揭協會
（芬妮·梅）應稅
聯邦儲蓄和貸款保險公司
(FSLIC) (12 美國聯合會 1725 [e]) 豁免
財務援助公司 (12 U.S.C.A. 2278 b-10 [b]) 豁免
融資公司（FICO）（12 U.S.C.A. 1441 [e] [8]) 豁免
綜合服務管理應稅 (3)
政府全國按揭協會
(梅金妮) 應稅
關島，豁免政府 (4)
美國間開發銀行應稅
國際重建銀行 & 發展應稅
海事行政管理局應稅 (3)
互惠按揭保險基金豁免 (1)
國防住房保險（12 U.S.C.A. 1750 c [d]）豁免（1）
生產信用協會 (12 U.S.C.A 2077) 豁免
波多黎各豁免政府 (5)
租賃房屋保險 (12 美國 1747 [g]) 豁免 (1)
小型企業管理應稅 (3)
薩摩亞，美國免稅（6）
學生貸款營銷協會（莎莉梅）
(20 美國聯合會 1087-2 (b) (2)) 豁免
田納西州谷管理局（16 U.S.C.A. 831 n-4 [d]）豁免
美國庫務票據、債券及債券
(31 美國聯合國職業協會 3124 [a]) 豁免
美國儲蓄債券（E 系列、EE、H、HH 等）
(31 美國聯合國職業協會 3124 [a]) 豁免
美國郵政局 (39 U.S.C.A. 2005 [d] [4]) 豁免
維爾京群島豁免政府 (7)
戰爭住房保險 (12 美國 1739 [d]) 豁免 (1)

共同基金。 該部門認識到，共同基金收到的美國或弗吉尼亞州免稅義務的利息或股息，並在合格分配中轉交給股東，將保留其豁免地位在共同基金股東的手中。然而，正如 VR 630-2-322 的規定，當應稅收入與免稅收入混合時，所有收入都被假定為應稅，除非可以合理的確定和證實地確定免受弗吉尼亞州所得稅的所得部分。因此，獨家投資於美國或弗吉尼亞州義務的共同基金的分配通常針對弗吉尼亞州所得稅目的而獲豁免。

由於持有證券的多樣性和成交額，以及由於納稅和免稅投資的收入混合在一起，該部門沒有為弗吉尼亞目的完全或部分豁免的共同基金清單。部門有時會直接向共同基金發出裁決，批准該基金決定其股息的免稅部分的方式。然而，任何特定基金股東持有其免稅性質的任何特定年度股息的部分是一項事實決定，並無法事先確定。

該部門的政策是允許弗吉尼亞州向共同基金股東扣除他們共同基金股息的免稅部分，只要根據基金提供的信息確定此減去。本署理解，共同基金行業的一般做法是每月計算和信用股息。因此，部門一般要求基金至少每月決定股息的免稅部分。如果互惠基金並未每月提供免稅股息的細則，該部門不會自動禁止納稅人扣除，但部門可以檢查基金的記錄，並在適當情況下對基金股東申請的減額進行調整。

弗吉尼亞州免稅債券。 如上所述，Va.代碼 § 58.1-322C 特別提供從聯邦調整後的總收入（在包括在聯邦調整後的總收入中）減去弗吉尼亞州或弗吉尼亞州任何政治分區的義務利息。此外，創建機構或政治行政部門的法案可能包含有關機構或政治部門義務的利息豁免州和地方稅收。我希望以上內容對 ******* 有幫助，並鼓勵您在 ******** 中自由發布這封信



誠摯地，



丹尼 ·M· 佩恩
稅務專員
自由行/8448 公尺

1.根據國家房屋法發出。（房屋及城市發展）
2.請參閱合作社銀行、聯邦土地銀行和聯邦中間信貸，這些銀行是農業信用系統的一部分。
3.這些機構發出的義務只有在美國的全信心和信貸承諾在所有事件中支付本金和利息時才獲豁免。這些義務的利息並不僅僅因為它是由美國保證而獲豁免。
4 只限由關島政府或其當局發行且獲特定聯邦豁免的債券
法定豁免（48 U.S.C.A § 1423 a）符合弗吉尼亞州減法的資格。
5 只有由波多黎各政府或其當局發行的債券，並受特定聯邦法定豁免（48 U.S.C.A. § 745）獲得弗吉尼亞減法。
6 只有受特定聯邦法定豁免（48 U.S.C.A. § 1670）豁免的工業發展債券才符合弗吉尼亞減法。
7 只有受特定聯邦法定豁免（48 U.S.C.A. § 1403）豁免的維爾京群島政府或其任何市政府發行的債券才符合弗吉尼亞減法。

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