電影製作稅抵免（可退還）
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您是一家製作電影或其他製作的電影製作公司，並且在弗吉尼亞州的製作成本至少花費 250, 000 美元。弗吉尼亞電影辦公室（VFO）管理這項信貸。
這是什麼
所得稅抵免額等於：
- 合格開支的 15%；或
- 如果您在弗吉尼亞經濟發展夥伴關係認為經濟困擾的地區拍攝，則 20% 合格費用。
公司也可能有資格獲得以下信貸：
- 在生產工作的弗吉尼亞州居民工資的 10%，（如果生產費用大於 1 百萬美元，則 20 ％）；和
- 弗吉尼亞州居民擔任首次演員或首次製作團隊成員的工資的 10%。
有關資格獲得這些學分的更多詳細信息，請訪問 VFO 的網站。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
該積分可退還給個人和公司。
有帽子嗎？
是的VFO 可發行不超過 $ 6。每財政年度的電影製作點數為 5 百萬。
申請學分：
VFO 管理這項信貸。訪問他們的網站並遵循他們的申請程序。VFO 必須在原理攝影開始前至少 30 天收到您的申請。
如果您的申請被接受，您將與 VFO 簽訂諒解備忘錄。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表
- 表格 500 CR，適用於公司申報表
- 排程 502 ADJ，用於傳遞實體返回
如需詳細資訊，請參閱 Va 代碼 § 58。1-439。12：03
教育改善獎學金稅收抵免
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您向獲批准的獎學金基金捐贈金錢或可交易證券（股票，債券等）。弗吉尼亞州教育部（VDOE）必須先批准捐款，然後將其捐贈給基金會。
這是什麼
相等於捐款價值的 65% 的積分。向以下方式索取信貸：
- 個人所得稅
- 公司所得稅
- 銀行特許經營稅
- 保險費許可稅
- 公共服務公司徵稅
個人必須至少捐贈 $ 500（現金或證券）才能獲得此積分。500 美元捐款等於 325 美元積分。個人每年可獲得不少於 $ 325，且不得超過 $ 81, 250, 的積分。這些限制不適用於企業，包括獨資企業。
未使用的積分最多可轉移至 5 年。
有帽子嗎？
是的VDOE 每年不能發行超過 25 百萬美元的這些積分。積分以先到先得的方式發行。
什麼是批准的獎學金基金會？
獲批准的獎學金基金會必須在下一個六月 30 之前支付其獲得的捐款價值（以獎學金形式）的最少 90%（以獎學金形式）發放。1 30VDOE 負責批准該學分的獎學金基金會，並在其網站上保存獲批准的基金會列表。
索取信用
首先，訪問 VDOE 的計劃頁面，並按照他們的預先授權程序進行。獲得 VDOE 的認證，然後完成排程 CR。
槍械安全裝置信用
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您在年內購買了一或多個槍械安全裝置。
- 您從商業零售商購買了這些裝置。
這是什麼
相等於槍械安全裝置成本的所得稅抵免。允許的最高抵免額為 $ 300 (如果您與配偶共同申請並且每個人提交單獨申請)，不得超過您的稅務責任。600將未使用的積分轉存最多 5 年。
申請由弗吉尼亞稅收管理的以下稅款抵免：
- 個人所得稅
我們每年只能發行 5 百萬美元的槍械安全裝置積分。積分將按先到先得的方式分配。
哪些類型的槍械安全裝置符合資格獲得信用：
- 保險箱
- 槍支保險箱
- 槍套
- 鎖箱
- 觸發鎖類型裝置
- 設計為或可用於存放槍械的任何其他鎖定裝置。
有帽子嗎？
是的我們每年不能發行超過 5 百萬美元的槍械安全裝置積分。
申請信用
- 您每年只能提交一份申請。
- 購買必須在同一稅年內進行。例如，如果您要申請納稅年度 2025 申報表的抵免，則必須在 1 月 1、2025 和 12 月 31, 2025 之間進行購買。
- 積分將按先到先得的方式分配。
- 保存購買安全裝置時收到的收據（電子或紙質）以幫助完成申請。
您還可以選擇通過 FSD 表格提交紙質申請。收到郵寄的申請將在收到後處理。為確保您盡快收到填妥的申請，我們鼓勵您在網上提交。
外國來源退休收入貸款
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您在海外工作，現在從該工作中獲得退休金或退休收入。
這是什麼
對任何退休金或退休收入繳付給外國所得稅的抵免，只要：
- 該收入已包含在您的聯邦調整後的總收入中；以及
- 您因為在外國工作而獲得退休收入；以及
- 該收入須繳納弗吉尼亞州所得稅。
就此信貸而言，「外國」包括所有美國財產。來自任何不符合聯邦外國稅抵免條件的國家/地區的收入也不符合弗吉尼亞州抵免的資格。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
使用積分：
要申請此抵免，請填寫附表 CR 並將其附加到您的弗吉尼亞州所得稅申報表中。您還應附上您向外國提交的申報表副本。
若要計算抵免額，請使用對外國支付稅金時反映其價值的匯率將外幣兌換為美元。將顯示轉換的時間表附加到弗吉尼亞州所得稅申報表。
抵免額不能大於您的弗吉尼亞州稅務責任您不能轉移任何未使用的積分。
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58.1-332。1
信託受益人累積分配信用
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
您從信託收到了「累積分配」，此分配是您弗吉尼亞州當年的應稅收入的一部分。我們在弗吉尼亞州收入增加頁面的「其他新增」部分討論相關的累積分配添加。
這是什麼
信託全年賺取收入。如果在年底將該收入分配給其成員或「受益人」，則受益人就該收入繳納稅。另一方面，如果信託持有該收入，信託將支付稅。
當信託最終分配這些已繳稅的收入時，稱為「累積分配」。由於信託已經支付了這筆收入的稅金，受益人不必再支付。此稅額抵免使他們不必再為相同的收入繳稅。
使用積分：
使用下列公式計算允許的信用：
（深度 ÷ 長）x P = C
D = 積累分配的弗吉尼亞州增加
T = 信託在表格 770 上所報告的弗吉尼亞納稅收入總數
P = 信託累積收入的年度支付的弗吉尼亞所得稅
C = 受益人要申請允許的弗吉尼亞州稅收抵免
獲得抵免金額後，如果這是您在所得稅申報表上申請的唯一抵免額，請在「積分」明細行中輸入金額（2019 Virginia 表格 760 上的 25 行），然後在框的左側寫「信託受益人累積分配額」。如果您要領取其他積分，請將此金額加入總積分。
在弗吉尼亞州所得稅申報表中附上顯示信託受益人累積分配額度的排程。
如需詳細資訊，請參閱 Va.代碼 § 58。1-370。
傳遞實體選擇性繳稅抵免額
如果您有以下條件，您可能有資格申請此抵免額
- 您對屬於傳遞實體 (PTE) 的企業擁有權益
- 此 PTE 選擇在實體層級支付其所得稅
這是什麼
所得稅抵免等於 PTE 代您向弗吉尼亞州支付的稅金額，如您的附表 VK-1 中反映。
向弗吉尼亞稅收管理的以下稅金索取抵免：
- 個人所得稅
- 信託所得稅
信用額可退還。
使用積分：
要領取信用金，請填寫以下內容並將其附加到您的退稅表中：
- 附表 CR，適用於個人和信託申報表。