支付給另一個國家的稅金抵免

如果您是弗吉尼亞州居民，則無論您的所有收入都需要繳納弗吉尼亞州個人所得稅，無論收入在哪裡獲得或來源。如果您從另一州收到的收入，並且被要求作為該州的非居民支付所得稅，則您可能有資格獲得您支付給該州的所得稅，前提是該收入也被弗吉尼亞州徵稅。如果您在沒有所得稅的州賺取收入，則無法對該收入獲得此抵免的資格。  

哪些收入符合信貸資格？

您只能申請您對其他州的合格收入支付給其他州的所得稅抵免，這是：

• 賺取收入
• 商業收入
• 出售未用於貿易或業務的任何資本資產獲得的收益

申請信用

若要計算抵免，請參閱附表 OSC 和居民個人所得稅申報表，表格 760 說明。

所需文件

• 如果您要申請多個州的信用額，請使用附表 OSC 分別計算每個信用。 
• 將每個州的申報表和時間表的副本附加到您的弗吉尼亞州報稅表，以及您已完成的「附表 OSC」。 
• 每個有個人所得稅的州所需表格。

由於您的州預扣稅可能與您實際欠其他州的稅金不同，因此您不能使用 W-2 s、1099 s 或附表 K-1 s 來支持此信用的索償。  

特殊情況 

對某些州的要求

• 如果您來自亞利桑那州、加利福尼亞州或俄勒岡州來源的收入，則無法在弗吉尼亞州所得稅申報表上申請抵免。在適當州的非居民所得稅申報表上申請抵免。 
  • 如果您是擁有來自這些州的任何一個收入的通過實體的擁有者或成員，並參與提交綜合申報表，請參閱公共文件 16-91。 
• 如果您有來自哥倫比亞特區的收入，並且符合根據互惠條款免除 DC 所得稅的標準，則無法申請此抵免。如果您的雇主從您的工資中預扣 DC 所得稅，請提交 D-40 B 非居民退款請求以要求退還預扣金額。
• 如果您在肯塔基州賺取工資或工資，並且每天通勤到您的工作地點，那麼該收入應免除肯塔基州所得稅。如果您的雇主錯誤地預扣肯塔基州所得稅，請查看肯塔基州非居民所得稅表格和退款程序的說明。如果您不是每日通勤人員，則可能有資格在弗吉尼亞州申報表中獲得抵免，以符合條件收入所支付的肯塔基州所得稅。查看弗吉尼亞州居民和肯塔基州非居民表格和說明，以確定您是否符合資格。
• 如果您在馬里蘭州、賓夕法尼亞州或西弗吉尼亞州賺取工資或工資，並且在一年內在另一州停留 183 天或更少，則該州應該獲豁免稅收入。如果您的雇主錯誤地為其他州預扣所得稅，請查看該州的非居民所得稅表格和退款程序的說明。
• 邊境州： 如果您需要向弗吉尼亞州和其中一個邊境 州（肯塔基州 、 馬里蘭 州、 北卡羅來納 州或 西弗吉尼亞 州）提交申報表，如果您符合下列情況，您可能有資格獲得應稅的特殊計算：
  • 來自其他州的應稅收入僅是由州徵稅的聯邦附表 C 所得的工資、工資或業務收入，以及
  • 您的弗吉尼亞州應稅收入至少等於另一州的申報表上的合格應稅收入。

* 計算邊境州的收入時，不要包括邊境州豁免所得稅的收入，即使是來自聯邦附表 C 的收入或商業收入，如果您正在提交聯合申報表，並且每個配偶在其中一個邊境州分別提交申報表，每個配偶都可以使用邊境州計算來計算抵免。  

已婚納稅人

如果您是已婚的納稅人，並且沒有在弗吉尼亞州和其他州提交聯合申報表，則可能需要調整應稅收入以正確計算抵免。 

• 如果您在另一州分別提交，但在弗吉尼亞州共同提交，請僅包括收入由另一州徵稅的申報人所得的弗吉尼亞州應稅收入。
• 如果您在另一州共同提交，但在弗吉尼亞州分別提交，請僅包括申報人在另一州的申報表上報告的應稅收入。
• 如果您和您的配偶包含在相同的綜合申報表中，或有權獲得由 S Corporation 所支付的公司所得稅抵免，您必須分別計算收入和抵免。

S 型公司和傳遞實體

• 公司所得稅：如果您要申請支付給不承認聯邦 S Corporation 選舉的州的公司所得稅的抵免，請附上該公司的聲明，其中記錄您在所得、稅務負債和已繳稅中的份額。 
• 傳遞實體綜合報表：如果您是通過實體（PTE）的擁有者或股東，並且您被 PTE 在其他州提交的非居民綜合申報表中，請附加 PTE 的綜合申報表，顯示您在申報中以及您在所支付的收入、稅務負債和稅項中的份額。複合檔案陳述式的偏好格式。
• 某些 PTE 稅：如果您是在實體層級支付所得稅的 PTE 所有者或股東，則您可能有資格申請 PTE 向其他某些州支付的稅金抵免。為了獲得抵免的資格，付款必須根據另一個州的稅金進行，該稅項與 Virginia 的 PTE 稅相似。因此，此優惠並不適用於任何其他實體層級的稅項，例如任何專營權、特權、商業、執照或職業稅。包括來自 PTE 的聲明，詳細說明您在其他州或各州支付的收入，稅務責任和稅款中的份額。

雙重居留權

就稅務目的而言，您有可能是多個州的居民。例如，您可能是某一州的居籍（永久）居民，但在另一州居住的時間長到足以被視為該州的居民。這種情況通常發生在學生的住所在一個州，但整個學年都在另一個州上學，或是個人接受另一個州的工作。當這種情況發生時，個人擁有雙重居留權，將在兩個州申報居民申報表。在雙重居住地的情況下，居住地的州通常允許稅額扣抵，即使支付給其他州的稅額扣抵通常會受到互惠條款的限制。

如果您是半年居民，則通常無法申請支付給另一個州的稅金抵免，除非該州在您在弗吉尼亞州居留期間收到另一個州的收入。當您計算弗吉尼亞州應稅收入時，您將扣除居留期以外從其他州收到的任何收入。

例如，如果您從 6 月 12 到 12 月 31 期間居住在弗吉尼亞州，並在您之前的居住州從 1 月 1 至 6 月 11 期間收到的收入，則您將在弗吉尼亞州報稅表中扣除該收入。如果您在 12 6 月或之後從其他州收到的收入，則您可能有資格在弗吉尼亞州申報表上獲得抵免。有關詳細信息，請參閱居留狀態。通常，您只對在弗吉尼亞州期間獲得的收入繳納稅。 

申請信用

如需詳細資訊，請參閱附表 OSC 以及表格 760 PY（半年度居民所得稅申報表）的說明。

所需文件 

• 如果您要申請多個州的信用額，請使用附表 OSC 分別計算每個信用。
• 將每個州的申報表和時間表的副本附加到您的弗吉尼亞州報稅表，以及您已完成的「附表 OSC」。
• 每個有個人所得稅的州所需表格。 

由於您的州預扣稅可能與您實際欠其他州的稅金不同，因此您不能使用 W-2 s、1099 s 或附表 K-1 s 來支持此信用的索償。 

需要更多資訊？

有關哪些收入符合此信貸資格和特殊申報情況的詳細信息，請參閱居民頁面。 

如果您是非居民，則通常無法申請抵免，除了您以下地方居民身分支付的所得稅除外：

• 亞利桑那州
• 加州 (California)
• 哥倫比亞特區 (District of Columbia)
• 奧勒岡 (Oregon)  

哥倫比亞特區：在許多情況下，DC 居民免於弗吉尼亞州申請要求。如需詳細資訊，請參閱相互性以取得更多資訊。  

哪些收入符合信貸資格？

僅當您向其中一個州繳納稅的收入也被弗吉尼亞州徵稅的情況下，才有資格獲得此抵免。

您只能申請您對其他州的合格收入支付給其他州的所得稅抵免，這是：

• 賺取收入
• 商業收入
• 資本收益

合格收入不包括出售用於貿易或業務的資產所產生的資本收益。

申請信用

若要計算抵免，請參閱附表 OSC 和非居民個人所得稅申報表，表格 763 說明。

所需文件

• 如果您要申請多個州的信用額，請使用附表 OSC 分別計算每個信用。 
• 將每個州的申報表和時間表的副本附加到您的弗吉尼亞州報稅表，以及您已完成的「附表 OSC」。 
• 每個有個人所得稅的州所需表格。

由於您的州預扣稅可能與您實際欠其他州的稅金不同，因此您不能使用 W-2 s、1099 s 或附表 K-1 s 來支持此信用的索償。  

已婚納稅人

如果您是已婚的納稅人，並且沒有在弗吉尼亞州和其他州提交聯合申報表，則可能需要調整應稅收入以正確計算抵免。 

• 如果您在另一州分別提交，但在弗吉尼亞州共同提交，請僅包括收入由另一州徵稅的申報人所得的弗吉尼亞州應稅收入。
• 如果您在另一州共同提交，但在弗吉尼亞州分別提交，請僅包括申報人在另一州的申報表上報告的應稅收入。
• 如果您和您的配偶包含在相同的綜合申報表中，或有權獲得由 S Corporation 所支付的公司所得稅抵免，您必須分別計算收入和抵免。

S 型公司和傳遞實體

• 公司所得稅：如果您要申請支付給不承認聯邦 S Corporation 選舉的州的公司所得稅的抵免，請附上該公司的聲明，其中記錄您在所得、稅務負債和已繳稅中的份額。 
• 傳遞實體綜合報表：如果您是通過實體的擁有者或股東，並且您被包括在其他州的傳遞實體提交的非居民綜合申報表中，請附上通過實體的複合申報表，顯示您在申報中以及您在所支付的收入、稅務負債和稅項中的份額。複合檔案陳述式的偏好格式。

雙重居留權

出於稅務目的，可以是多個州的居民。例如，您可能是一個州的居住（永久性）居民，但在另一個州居住足夠長，以便被視為該州的居民。這種情況通常發生在一個州居住在一個州，但整個學年在另一州上學，或在另一個州接受工作的個人的情況下。發生這種情況時，該個人具有雙重居留權，並將在兩個州提交居民申報表。在雙重居留權的情況下，居住的國家通常允許抵免，即使支付給另一國家的稅金的抵免通常會受到互惠條文的約束。