軍隊成員
我們為在指定為戰鬥區域服務的武裝部隊成員提供擴展和其他稅收優惠。如需詳細資訊，請參閱稅務公告 05-5。
軍隊成員可以使用經批准的稅務準備軟件 Mil Tax 進行免費報稅和報稅服務。
如果您決定提交紙質申報表，我們的稅表計算器和我們的配偶稅調整計算器可能會有所幫助。
申報要求
武裝部隊成員的申請要求通常是根據收入和居留身份而定。如需其他資訊，請參閱誰必須申報和居留權。
居留地位
根據《服務人民事救援法》（SCRA），按照軍事命令服務的軍人及其配偶可以使用以下任何一項作為居民身份：
- 服務人員的居住地或居住地
- 配偶的居住地或居住地，或
- 服務人員的永久職位。
服務人員和配偶不需要選擇同一個住所。
非居民軍事人員
如果您根據 SCRA 選擇弗吉尼亞州以外的州，則您將被視為非居民。在這種情況下，您的現役工資受 SCRA 保護，免受弗吉尼亞州個人所得稅的保護，並被視為免稅。
- 弗吉尼亞州不屬於現職職薪酬的收入，例如兼職工作的收入，自僱收入或財產的租金收入，不受 SCRA 保護，並且通常需要納稅。
- 如果您選擇弗吉尼亞州以外的州作為居住地，但是弗吉尼亞州的收入不受 SCRA 保護，則必須提交表格 763 以支付個人所得稅。
如果您的居住州有所得稅，請向該州查詢可能的申請要求。
非居民軍事配偶
如果您根據 SCRA 選擇弗吉尼亞州以外的州，則您將被視為非居民。在這種情況下，您從弗吉尼亞州提供的服務（例如工資）的收入受 SCRA 保護，並被視為免除弗吉尼亞州個人所得稅。
- 非來自所提供的服務（例如財產的租金收入）的弗吉尼亞州收入通常是應課稅的。
- 自僱所得的收入可能或不受 SCRA 保護，而且取決於業務類型以及收入的方式。
- 如果您選擇弗吉尼亞州以外的州作為居住地，但是弗吉尼亞州的收入不受 SCRA 保護，則必須提交表格 763 以支付個人所得稅。
在 VA-4 表格上通知您的僱主個人豁免時，可以通過查看《服務人民事救濟法》的明細行來表明受 SCRA 保護的收入。
來自弗吉尼亞州唯一收入受 SCRA 保護的非居民申報人不需要提交弗吉尼亞州申報表並支付弗吉尼亞州個人所得稅。如果您有弗吉尼亞州預扣稅，則可以提交表格 763-S 要求退款。
如果您的居住州有所得稅，請向該州查詢可能的申請要求。
駐軍人員及配偶
如果您無法根據 SCRA 選擇弗吉尼亞州以外的州，或者您選擇使用弗吉尼亞州，請使用表格 760，居民所得稅申報表。您的 SCRA 保護的收入不獲豁免。
半年居民軍事人員
如果您選擇弗吉尼亞州以外的州作為居留權，並且服役中斷，則可能需要提交表格 760 PY，半年度居民所得稅申報表。有關更多信息，請參閱表格 760 PY 的說明。
提交單獨申報表
如果您是居民，而您的配偶是非居民（反之亦然），則您和您的配偶必須單獨提交申報表。收入，受養豁免和逐項扣除必須根據聯邦規則分配以供單獨申報，就像您提交了單獨的聯邦申報表一樣。通常規則，申請為受養人豁免的配偶必須報告聯邦調整總收入總收入的至少一半。此外，配偶必須能夠支持他們的逐項扣除的申請。如果無法分別計算扣除，則扣除可根據每個配偶在聯邦調整後的總收入中分配。提交單獨申報表時，不應包括另一配偶的收入、豁免和扣除額。
有關居留的更多信息，請訪問我們的軍事服務員和配偶居留權：常見問題。
軍事基本薪酬扣除
駐弗吉尼亞州境內或以外的軍人員可能有資格減去納稅年度內收到的軍事基本薪金的高達 15, 000 美元，前提是他們在延長現役超過 90 天。每美元 1 即可。00 超過 $ 15, 000 的收入，最大減法減少了 $ 1。00.例如，如果您的基本工資是 $ 16, 000，則您只有權扣除 $ 14, 000。如果你的軍事基本薪酬為 $ 30, 000 或以上，你不符合減法的資格。
弗吉尼亞國家衛隊收入豁免
任何人在Commonwealth of Virginia民警衛隊服現役或非現役服務所獲得的工資或薪金，不得超過服役三十九個日曆日的收入或 $ 5 , 500 ，以較低者為準。 但是，只有在 O 6 及以下等級的人士才有權享有本文所指明的扣除。
如果國民警衛隊服務員在納稅年度內連續在 90 天或更長時間處於現役狀態，他們也可能有資格獲得基本軍事薪酬的第一個 $ 15, 000 的豁免。但是，如果國民警衛隊服務人員在納稅年度連續不到 90 天，他們將無法獲得基本軍事薪酬的第一美元 15, 000 的豁免。如果他們的延長現役狀態延至下一個應稅年度，並持續超過 90 天，他們將有資格獲得下一年所得稅申報表的豁免，但僅適用於該應稅期內所得的薪酬。
減法
戰鬥與危險職務薪酬減去
在戰鬥區域或合格危險職務區現役的軍人，可扣除他們的戰鬥或危險工作薪酬，只要該薪酬已包含在聯邦調整後的總收入中，而且沒有以其他方式減去、扣除或豁免的範圍。根據《美國稅務法》第 112 條，在戰區或符合聯邦稅務目的作戰區或符合國會同意下獲得的任何軍事薪酬津貼，獲得的任何軍事薪酬津貼，均符合扣除。注意：表格 W-2 上報告為 " Code Q " 工資報告的戰鬥薪酬不包括在聯邦調整後的總收入中，不得在弗吉尼亞州報稅表中扣除。
軍事退休和福利減法
在稅年度 2024 中，您可以申請減少高達 $ 30, 000 的軍事退休收入以及支付給退伍軍人的配偶的福利，包括根據美國國防部設立的倖存者福利計劃計劃。有關更多信息，請參閱我們的軍事福利減法常見問題。
聲稱多於一次減法
有可能符合資格並申請多於一次軍事減法；然而，軍事減法則禁止雙重排除軍事收入。例如，用於計算 $ 15，000 軍事減法的收入無法用於計算國家衛隊減法，反之亦然。同樣地，如果您為軍事退休或福利申請減法，則無法為相同收入申請另一項減法、扣除、抵免或豁免。
申請和付款延長
如果您在申報表到期日（5 月 1）在美國或波多黎各境外駐留，則弗吉尼亞州所得稅的提交和支付的到期日將自動延長到 7 月 1。根據此條文提交申請時，請務必在申報表的頂部寫上 " 海外規則 "，並附上一份說明您已經離境該國的聲明。如需擴充功能的一般資訊，請參閱何時檔案。您也可能希望查看在戰鬥區服務人員的延伸資訊。
美國境外非戰鬥任務的延長
根據現行的弗吉尼亞州法律，在戰鬥區服務的武裝部隊成員可以獲得與國稅局授予他們的個人所得稅申報和付款延期相同，加上額外十五天，或延長一年（以較晚者為準）。所有延期也適用於軍人的配偶。申請此延伸功能的服務成員在納稅申報表頂部和用於提交申報表的信封上，以及由弗吉尼亞州稅務部發出關於稅收或審查的任何通知上，將 " Combat Zone " 寫入。
每位部署在美國以外的非戰鬥服務的武裝部隊成員也可以延長他或她的截止日期以申報和付款。延伸功能將於部署完成後 90 天過期。申請此延期的服務人員，應在報稅表頂部和申報信封上寫 " 海外非戰 "。