軍事福利減法常見問題

不為了申請軍事福利減法（也稱為軍事退休減法），扣除的合資格軍事福利必須在您的聯邦所得稅申報表中包括為收入，您只能減去最多：

• 納稅年度 2023 報稅表上符合資格軍事福利的 $20, 000；
• 納稅年度 2024 報稅表上符合資格軍事福利的 $30, 000；及
• 在您的納稅年度 2025 及以後的報稅表中符合條件的軍事福利的 $ 40, 000。

以下軍事福利符合軍事福利減法的資格： 

• 在美國武裝部隊服務而獲得的軍事退休收入； 
• 根據美國國防部設立的倖存者福利計劃計劃，向美國武裝部隊退伍軍人的倖存配偶支付的福利；以及 
• 支付給美國武裝部隊退伍軍人的倖存配偶的軍事福利。

Virginia州法律還允許根據聯邦稅法的定義扣除「合格軍事福利」。然而，這些福利（例如撫養費和賠償金）不包含在聯邦和維吉尼亞州所得稅申報表中的收入中。由於它們已經不是您收入的一部分，因此目前無法減去它們。 

範例：納稅人 A 是軍事退伍軍人，他獲得軍事福利，其中包括在納稅人 A 的聯邦收入中包含在納稅人 A 的聯邦收入中包括 $ 10、000 的軍事退休金收入，以及在英雄里數行動中的旅行福利中的 $ 2, 000。由於在聯邦法律下，英雄哩數計劃下的旅行福利的 $ 2, 000 被視為「合格軍事福利」，因此它們因稅務目的而被排除在納稅人 A 的聯邦收入中。納稅人 A 可以減去軍事退休收入福利中的 $10, 000，但不得減去納稅人 A 聯邦收入中未包括在納稅人 A 的聯邦收入中的旅行福利的 $ 2, 000。

是的在您符合雙方合資格的範圍內：

• 您可以在同一份報稅表上同時獲得軍事福利減法和殘疾收入減法。 
• 但是，您不能將相同的收入用於軍事福利減法和傷殘收入減法。

範例：納稅人 A 年齡為 60 歲，並獲得 $10、000 的軍事退休金收入和 $ 2、000 美元的傷殘收入，這兩者都包含在納稅人 A 的收入中，用於聯邦稅務目的。納稅人 A 可以採取 $ 10，000 軍事福利減法和 $ 2，000 傷殘收入減法。 

範例：納稅人 A 年滿 60 歲，並獲得美元 10、000 的福利，這些福利包含在納稅人 A 的聯邦收入中。這類收入同時符合軍事福利減法和殘疾入息減法的資格。納稅人 A 必須選擇 $ 10, 000 軍事福利減法或 $ 10, 000 傷殘收入減法。納稅人 A 不能同時使用軍事福利減法和殘疾收入減法為相同的收入 $ 10, 000。 

是的在符合雙方資格的範圍內，您可以同時參加軍事福利減免和年齡扣除。 

不來自 TSP 或類似帳戶的分配不是符合資格的軍事福利。因此，您不能針對此類分配所屬的收入索取軍事福利減法。

不CSRS、FERS 和其他非軍事退休福利不是減去的合資格軍事福利。因此，您不可以針對該等福利歸屬的收入索取軍事福利扣減法。非軍事福利，當已經「將軍事服役年度」轉移到非軍事退休制度的納稅人獲得，則不會成為軍事福利。請參閱 " 哪些類型的軍事福利符合資格獲得軍事福利減法？以上 " 了解符合條件的軍事福利清單。 

是的，配偶均可扣除軍事福利扣減的最高金額，只要每位配偶都是合資格軍事福利的獲得者。

範例：配偶 A 和配偶 B 各獲得 $45, 000 的軍事退休金收入，總計為 $90, 000 的軍事退休金收入。配偶 A 和配偶 B 在聯合申報表上均有資格獲得稅年度 2023 的最高軍事福利減免額為 $ 20, 000，而軍事福利總減少 $ 40, 000。

例如：配偶 A 獲得軍事退休金收入的 30、000 美元，配偶 B 獲得軍事退休金收入的 5、000 美元，總計為 $35，000 的軍事退休金收入。稅年度 2023 的最大減法為 $ 20, 000。配偶 A 在聯合申報時，最高可申請軍事福利減免額為 $ 20, 000，但配偶 B 的軍事福利扣除限於配偶 B 所獲得的軍事福利金額。因此，配偶 B 可以索取一個 $ 5, 000 軍事福利減去總值 $25, 000。

是的只要您獲得的福利是符合資格的軍事福利，並且這些福利已包含在您的聯邦收入中以作稅務目的，您可以申請此減法。請參閱 " 哪些類型的軍事福利符合資格獲得軍事福利減法？以上 " 了解符合條件的軍事福利清單。

如果您對您的特定情況是否符合減法的其他問題，請聯繫稅務專業人員。