您在聯邦申報表上使用的申報狀態通常將決定您在州申報表上使用的狀態。已婚申請人應記住，申請狀態部分取決於居留身份。通常規則，居民和非居民不能提交聯合或合併弗吉尼亞州申報表。這對於軍隊成員選擇申請狀態時應考慮的特別重要。請仔細查看申報狀態信息。
居民
已婚申報人士應特別注意以下配偶稅調整下的資料。
申請狀態 1-單身：如果您的聯邦申報表上的申報狀態是單身、家庭主人或合格的妻子，則您必須在弗吉尼亞州所得稅申報表上使用申報狀態 1。如果您未婚，或者如果您根據單獨的養老法令離婚或合法分離，則將被視為單身。
申請狀態 2-已婚，提交聯合申報表：如果您已婚且 (1) 您提交聯合申報表，則可以使用此狀態；(2) 您和您的配偶都是弗吉尼亞州居民，或（3）您和您的配偶不需要提交聯邦申報表。如果只有一個配偶有收入，已婚夫婦應使用申請狀態 2。
申請狀態 3-已婚，提交單獨申報表：如果您和您的配偶提交單獨的聯邦申報表，則可以使用此申報狀態。如果您和您的配偶提交聯合聯邦申報表，但您中只有一個是弗吉尼亞州居民，則該居民必須使用申請狀態 3。使用申報狀態 3 時，請按照以下方式填寫您的納稅申報表：(1) 計算聯邦調整後的總收入，就像您在聯邦申報表單獨申報表一樣；(2) 只要求個人和受養人豁免、逐項扣除（如果您在聯邦申報表上申請）以及如果您提交了單獨的聯邦申報表，您可以申請的子女和受養人照顧費用金額。如果一位配偶申請逐項扣除，另一配偶也必須。(3) 請務必在申報表上的空格中提供您配偶的姓名和社會安全號碼。
配偶稅調整：如果您使用申報狀態 2，而您和您的配偶都有收入，則可以受益於配偶稅調整。您需要提供聯邦納稅申報表，以及（如果適用）填妥的弗吉尼亞附表 ADJ 來準備工作表。
如果每位配偶在納稅年度內獲得收入，則提交聯合表格 760 的已婚夫婦可能有資格調整高達 $259 的聯合所得稅責任。通過這項調整，提交聯合申報表的兩個收入夫婦不得超過如果提交單獨申報表將應付的綜合稅款。聯合應稅收入必須超過 $ 3, 000 才能受惠於此調整。
弗吉尼亞州的所得稅以漸進稅率徵收，從 2% 開始，上限為 5。75 百分比。最高費率適用於 17, 000 以上的收入。當已婚夫婦選擇提交聯合申報表（申報狀態 2）時，他們在申報表上的同一欄中一起報告他們的收入。其總應稅收入中的第一個 $ 17, 000 將以較低的稅率徵稅，其餘的稅率則以 5 稅率繳納稅。75%。如果夫婦選擇使用配偶稅調整，他們會使用配偶稅調整工作表單獨計算其所得稅。因此，他們每個收入中的第一個 17，000 將以較低的稅率徵稅。因此，使用配偶稅調整可能會節省高達 $ 259 的稅款。
非居民
申請狀態 1-單身：如果您的聯邦申報表上的申報狀態是單身、家庭主人或合格的妻子，則您必須在弗吉尼亞州所得稅申報表上使用申報狀態 1。如果您未婚，或者如果您根據單獨的養老法令離婚或合法分離，則將被視為單身。
申報狀態 2-已婚，提交聯合申報表：如果：(1) 您提交聯合聯邦申報表；或 (2) 您都不需要提交聯邦所得稅申報表；以及 (3) 雙方都有來自弗吉尼亞州來源的收入，則您和您的配偶可以提交聯合申報表。如果只有一個配偶有來自弗吉尼亞州來源的收入，則必須在狀態 4 下提交單獨的申報表。如果一位配偶有弗吉尼亞州來源收入，而另一配偶沒有來自任何來源的收入，請使用申請狀態 3。
申報狀態 3-已婚，配偶沒有任何來源的收入：如果：(1) 您提交聯合聯邦申報表；或 (2) 配偶不需要提交聯邦所得稅申報表；或 (3) 一位配偶提交單獨的聯邦申報表，而另一個配偶沒有總收入且無法被申請為另一名納稅人的受養人申請，請使用此申報狀態。如果適用項目 (3)，則弗吉尼亞州標準扣除限為 $ 3, 000。
申請狀態 4-已婚，提交單獨申報表：如果：(1) 丈夫和妻子都是非居民並擁有來自弗吉尼亞州來源的收入，但不選擇根據狀態 2 提交聯合申報表，或（2）丈夫和妻子都是非居民，並且都有收入，但只有一個來自弗吉尼亞州來源的收入；或（3）只有一份配偶為非居民，夫婦無法選擇提交聯合居民申報表。
使用申報狀態 4 時，請按照以下方式填寫您的納稅申報表：(1) 計算聯邦調整後的總收入，就像您在聯邦申報表單獨申報表一樣；(2) 只要求個人和受養人豁免、逐項扣除（如果您在聯邦申報表上申請）以及如果您提交了單獨的聯邦申報表，您可以申請的子女和受養人照顧費用金額。如果一位配偶申請逐項扣除，另一配偶也必須。(3) 請務必在申報表上的空格中提供您配偶的姓名和社會安全號碼。
半年居民
儘管全年和半年居民使用不同的弗吉尼亞州所得稅表格，但他們選擇申報狀態的選擇是相同的。已婚申請人應特別注意狀態 2 或狀態 4-哪個最適合您？
申請狀態 1-單身：如果您的聯邦申報表上的申報狀態是單身、家庭主人或合格的妻子，則您必須在弗吉尼亞州所得稅申報表上使用申報狀態 1。如果您未婚，或者如果您根據單獨的養老法令離婚或合法分離，則將被視為單身。
申請狀態 2-已婚，提交聯合申報表：如果您已婚且 (1) 您提交聯合申報表，則可以使用此狀態；(2) 您和您的配偶都是弗吉尼亞州居民，或（3）您和您的配偶不需要提交聯邦申報表。如果只有一個配偶有收入，已婚夫婦應使用申請狀態 2。
申請狀態 3-已婚，提交單獨申報表：如果您和您的配偶提交單獨的聯邦申報表，則可以使用此申報狀態。如果您和您的配偶提交聯合聯邦申報表，但您中只有一個是弗吉尼亞州居民，則該居民必須使用申請狀態 3。使用申報狀態 3 時，請按照以下方式填寫您的納稅申報表：(1) 計算聯邦調整後的總收入，就像您在聯邦申報表單獨申報表一樣；(2) 只要求個人和受養人豁免、逐項扣除（如果您在聯邦申報表上申請）以及如果您提交了單獨的聯邦申報表，您可以申請的子女和受養人照顧費用金額。如果一位配偶申請逐項扣除，另一配偶也必須。(3) 請務必在申報表上的空格中提供您配偶的姓名和社會安全號碼。
如果您和您的配偶提交了單獨的聯邦申報表，則可以使用申請狀態 4 提交合併弗吉尼亞州申報表，如下所述。
申報狀態 4-已婚，分別提交合併申報表：如果：(1) 您和您的配偶都有收入；（2）您和您的配偶都是弗吉尼亞州的居民；（3）您提交聯合聯邦申報表或單獨的聯邦申報表。4狀態 4 可以為已婚申報人提供大量的稅務節省，如下所述。
狀態 2 或狀態 4-哪個最適合您？
已婚夫婦提交弗吉尼亞州半年度居民申報表格 760 PY，有兩種選擇可以在同一份報稅表上報告他們的收入。已婚夫婦可選擇根據申報狀態 2 提交聯合申報表，或根據申報狀態 4 提交合併申報表。
弗吉尼亞州的所得稅以分級稅率徵收，範圍從 2% 到 5。75%。最高稅率適用於超過 $ 17, 000 的應稅收入。當已婚夫婦在申報狀態 2 下提交聯合申報表時，他們將其收入一起在申報表的 B 欄中報告。然後，較低的稅率將適用於其總應稅收入的第一個 $ 17, 000，剩餘的稅率則以 5 徵稅。75 百分比。在申報狀態 4 下，每個配偶使用報稅表的欄 A 和 B 分別報告其收入。然後，較低的稅率將分別應用於每個配偶的應稅收入的第一個 $ 17, 000，這可以導致最多 $ 259 的稅務節省。
如果以下情況，應使用申請狀態 2：
- 只有一位配偶有收入；或
- 申請年齡扣除和任何個人豁免後，一位配偶的收入將減少至零或更少。
如何使用申請狀態 4
使用欄 B 報告姓名和社會安全號碼首先出現在申報表上的配偶的收入和扣除。對另一配偶使用欄 A。
每位配偶必須申領自己的收入。收入必須分配給獲得收入的配偶，以及收入可歸屬於其財產的配偶。例如，如果一位配偶擁有合夥人的權益，則該合夥所得的收入必須在報稅表上分配給該配偶。一般情況下，您不得在配偶之間平均分配收入。
與貿易，業務，收入生產或就業有關的弗吉尼亞州的加和減法必須分配給與他們關係的配偶。例如，如果一位配偶擁有 S 公司的權益，該權益通過免弗吉尼亞州稅收入，該配偶必須要求弗吉尼亞州報稅上的收入扣除。
每位配偶必須申請自己的豁免。在配偶共同意下，可以分配給家屬的豁免。
獲得最大利益的關鍵是分配豁免和扣除。應仔細考慮分配給受養人的任何豁免。通常規則，這些豁免應分配給收入最高的配偶，尤其是如果該人的收入超過 $ 17, 000。