傳遞實體

有幾種不同的方法可以電子方式提交和支付您的申報表。

年度報表

• 提供電子申報軟件，可讓您一起提交聯邦和州申報表。如果應繳稅，您可以通過軟件進行付款。在此處找到核准的軟體產品清單。  
• 如果您符合某些資格要求，電子表格 502 EZ 可以提交和付款。有關完整詳細信息，請參閱電子表格 502 EZ。  

預扣付款

• 電子表格 502 W 可讓您直接從 PTE 的支票帳戶進行預扣付款。
• 如果與申報表單分開支付，則 ACH 抵免可用於應付稅款或預扣付款。您需要與 PTE 的銀行設置此設置。有關啟動 ACH 信用交易的詳細說明可在我們的電子支付指南中找到。 

何時提交

PTE 所得稅申報表在業務應稅年度結束後第 4 個月的 15 日之前到期。對於行事曆年份檔案，這意味著 4 月 15。如果申請截止日期為星期六、星期日或假日，則您需要直到下一個工作日提交申報表。

對於在表格 502 上提交通實體，允許自動延長 6 個月的提交申請。無需申請延長。為避免延遲提交罰款，您必須在申報表原始到期日起的 6 個月內提交表格 502。例如，日曆年表格 502 將於四月 15 到期；因此，必須在 10 月 15 之前提交申報表，才能適用 6 月延長條款。

自動延長申報時間不會延長預扣稅的付款到期日。不論是否使用延長提交所得申報表 (Form502) 的方式，預扣稅款都應在直通實體申報表的到期日繳納。使用502W 表格在到期日前繳納預扣稅。

逾期申報及逾期付款的罰款

延期罰款

• 如果在申報表的原始申報日期前尚未繳納至少 90% 的預扣稅，則適用。
• 提交表格 502 為止，每月或一個月的部分 2%
• 最高罰款為 12%

逾期付款罰款

• 如果在提交申報表時未全額支付稅款，則適用。 
• 每月或一個月的部分 6%，直到繳稅前
• 最高罰款為 30%

如果申報表在延期期內提交，但在提交申報表時未支付應付的稅款，則可能會同時適用延期罰款和逾期付款罰款。延期罰款將從申報表的到期日到申報表提交日期起施行，逾期付款罰款（到期金額的 6%）將從申報表提交日期到付款日期起生效。

為避免在延期期內支付逾期罰款，您必須在提交申報表時支付欠稅款。

延遲申報罰款

如果表格 502 在延長到期日（自原始到期日起的 6 個月）後提交，則延期條款將不再適用，而 PTE 將被最高延遲提交罰款為 $ 1200。

對於 PTE 受到逾期付款罰款和逾期申報罰款的任何月份或一個月中的部分，將適用最高的 2 罰款。

資源

• 透過實體預扣指引 
• 502 EZ 電子表格說明

PTE 可以選擇在實體層級支付弗吉尼亞所得稅，從實體的合資格所有者將稅務負債轉移到實體本身。選擇 PTE 應提交 502 PTET 表格，僅在表格第 2 第 1 節的計算中報告 PTE 合資格擁有者所屬的收入、收益、損失或扣除的比例分比。502 PTET 表格必須以電子方式提交。

" 合資格的所有者」是： 

• 須繳納弗吉尼亞州所得稅的自然人，或 
• 受弗吉尼亞州的信託所得稅的遺產或信託。 

符合條件的所有人可以申請相等於 PTE 代表他們支付的弗吉尼亞州稅金額的可退還稅金額。如需詳細資訊，請參閱傳遞實體選擇性稅捐付抵免額。  

何時提交 

PTET 申報表在業務應稅年度結束後第 4 個月的 15 日之前到期。對於行事曆年份檔案，這意味著 4 月 15。如果申請截止日期為星期六、星期日或假日，則您需要直到下一個工作日提交申報表。 

對於通過實體在表格 502 PTET 上提交的通過實體允許自動延長 6 個月的申請。無需申請延長。為避免延遲提交罰款，您必須在申報表的原始到期日起的 6 個月內提交表格 502 PTET。例如，日曆年表格 502 PTET 將於四月 15 到期；因此，必須在 10 月 15 之前提交申報表，才能適用 6 月延長條款。 

自動延長的申報時間不會延長付款到期日。無論是否使用提交收入申報表的延期（表格 502 PTET），預扣稅款都在通過實體申報表的到期日到期日。  

如何申報和付款 

實體可以使用以下方式檔案 PTET： 

• 核准的稅務報稅軟體，或
• 我們的免費電子申報選項可通過您的在線商業帳戶提供。如果您還沒有帳戶，您可以在這裡設置一個帳戶。 

從稅年度 2023 開始，實體需要按季度進行估計付款。  

• 選擇 PTE 可以使用 P TET-P MT 電子表格或 ACH 學分。 

資源

如需詳細資訊，包括預估付款要求，請參閱：

• 選擇性傳遞實體稅務指南
• 稅務公告 23-8
• 稅務公告 23-3

商業傳遞實體（S 公司、合夥企業或有限責任公司）可以代表其合格所有人提交綜合的非居民個人所得稅申報表，如果

• 在Virginia經營業務，以及
• 擁有 2 或更多合格的非居民所有者

PTE 只能為其符合條件的非居民擁有人的部分提交綜合申報表，前提是該企業為未包括在綜合申報表中的任何合格的非居民所有人支付通過實體預扣稅。

合格的所有者是提交綜合申報表單的實體的直接擁有者的自然人，以及擁有弗吉尼亞州的非居民，從該實體在納稅年度獲得該實體收入。如果合格的所有者擁有來自弗吉尼亞州來源的其他收入，而不是來自傳遞實體，則所有者必須提交弗吉尼亞州非居民所得稅申報表（表格 763）以計算該收入。在表格 765 的統一申報中報告的收入應在表格 763 上扣除。在多個傳遞實體中是合格的非居民擁有者的個人可以參與多個統一申報表。

若要提交複合申報表，PTE 必須符合下列要求：

• PTE 必須向包含在綜合申報表中的每個合格的非居民擁有人提供附表 VK-1 的完整副本。
• 複合報稅的弗吉尼亞州所得稅必須使用 Va 下指定的最高稅率計算。代碼 § 58.1-320 關於合資格的非居民所有人應佔合資格的非居民擁有人的收入，並不獲得分項扣除、標準扣除、個人豁免、支付給居住國家的所得稅抵免額、任何稅抵扣金額或任何其他不應歸屬於傳遞實體的稅收抵免。
• PTE 必須向每個參與合資格的非居民擁有人獲得簽署的同意表，表示擁有者同意納入綜合報表中。
• 綜合申報表必須由 PTE 的擁有人、官員或員工簽署，該名單被授權代表 PTE 處理稅務事宜。通過簽署綜合申報表，簽署人聲明他或她是 PTE 的授權代表，並且每個參與者都簽署了一份同意表格，授權 PTE 代表參與者處理綜合申報表的事宜，並確認參與者對參加綜合申報表的所有條款和條件的理解和接受。
• PTE 必須代表包含在綜合報表上的合格非居民所有人進行估計付款。
• 代表其非居民所有者提交綜合申報表的 PTE 不需要從向這些所有者的分派中預扣弗吉尼亞所得稅。相反，實體應該使用表格 760 ES 以其自己的聯邦雇主識別號為綜合基礎進行估計稅款。

如需統一申報的完整說明，請參閱 765 表格和765 表格說明，以及附表 L，以及「透過實體預扣稅項指導方針」。此申報並不能取代實體本身的502 表格申報。如需統一申報的完整資訊，請參閱765 表格的說明。