居留地位

弗吉尼亞州居民

弗吉尼亞州居民有兩種類型：實際和居住。

實際居民：在納稅年度內實際居住在Virginia，或在納稅年度內在這裡維持居住地超過 183 天的個人是實際居民。居住期間不一定是連續幾天。 

可能是弗吉尼亞州的實際居民和另一州的居民。例如，當另一州的居民註冊弗吉尼亞州學校並在學年期間在這裡住在這裡時，通常會發生雙重身份。

居住居民：在技術意義上合法居留州為弗吉尼亞州的個人是居住居民。大多數居民實際上住在弗吉尼亞州。以下是居住居民但不住在弗吉尼亞州的個人的例子：

• 從弗吉尼亞州進軍（即聲稱弗吉尼亞州）的個人將仍然是弗吉尼亞州的居民，除非採取適當措施將弗吉尼亞州放棄弗吉尼亞州作為居住州。
• 在另一州上學，但維吉尼亞州仍然保持弗吉尼亞州的學生是居住院居民。
• 在另一個國家接受工作的弗吉尼亞州居民是居民，除非採取適當措施將弗吉尼亞州放棄弗吉尼亞州作為居住州。

如果您是弗吉尼亞州居民，請在表格 760 上提交所得稅申報表。您應該記住的一些要點：

• 弗吉尼亞州居民申報表必須包括來自所有來源的收入。
• 報告給其他州的收入不允許減去。支付給其他州的所得稅是通過稅務抵免來處理。
• 除外國來源退休金收入外，不允許支付給外國的所得稅。此外，支付給任何城市、縣或其他地方政府或聯邦政府的稅金不得抵免或扣稅。
• 如果您是居民，而您的配偶是非居民，則不得提交聯合申報表（請參閱混合居留權）。

半年居民

在納稅年度內，將弗吉尼亞州設立或離開弗吉尼亞州作為其合法居留州的個人是一名半年居民。決定獲得半年居留資格的主要因素是您對建立或放棄合法居留權的意圖。通常規則，如果您從弗吉尼亞州搬出並在六個月內返回州，則您沒有證明在另一個州建立居留權的意圖。其他個人不被認為放棄弗吉尼亞州居所的情況包括：

• 從弗吉尼亞州進軍並隨後被分派在州外部職務的個人；和
• 弗吉尼亞州居民，接受非永久性在其他國家工作，並且不採取行動將弗吉尼亞州放棄弗吉尼亞州為他們的合法居留州。

半年居民有幾種報告和計算弗吉尼亞州應稅收入的選擇：

• 作為半年居民申報：一名半年居民通常在表格 760 PY 上這樣提交。您必須按比例計算您的個人豁免和標準扣除。非弗吉尼亞州收入允許減法。
• 以居民身份申請：如果您是半年居民，但您的整個聯邦調整總收入來自弗吉尼亞州來源，則您可以在表格 760 上以居民身份提交申請。以居民身份申請，您可以申請完全的個人豁免和標準扣除金額，而不是根據居留期按比例分配這些項目。
• 作為非居民申請：如果您在一年內在弗吉尼亞州居住在 183 天或更少，則可以在表格 763 上以非居民身份提交。非居民表格允許您申請完整個人豁免和標準扣除金額。

提交表格 760 PY 時，請記住以下幾點：

• 如果您是全年居民，而您的配偶是半年居民，則可以使用表格 760 PY 提交聯合申報表。
• 半年申報人通常不有權獲得州外抵免，因為他們在計算弗吉尼亞州應稅收入時已減去了其他州的收入。但是，在某些情況下，州外稅收抵免可能是合適的，例如當個人搬到弗吉尼亞州後從另一個州獲得收入時。在這種情況下，您應在報稅表上附上一份聲明，說明您在弗吉尼亞州居留期間收到的收入。
• 如果您在維吉尼亞州以外居住的期間獲得弗吉尼亞州來源收入，並且您無法作為全年居民或非居民提交的資格，則必須提交兩份申報表。在此填寫一份半年度居民申報表，以報告您在居留期間收到的收入，以及非居民報稅表，以報告在納稅年度內收到的其他弗吉尼亞來源收入。

非居民

非居民是非弗吉尼亞州居民或實際居民，但在納稅年度從弗吉尼亞州來源獲得收入的人。

" 來自弗吉尼亞州來源的收入 " 指從在弗吉尼亞州進行的勞動、經營業務或財產獲得的收入，以及彩票獎品和某些賭博獎金。弗吉尼亞來源收入的例子包括：

• 在弗吉尼亞州提供的服務收到的工資或工資；
• 從弗吉尼亞州房地產出租或出售所得的收入；
• 從合夥人、S 公司或在弗吉尼亞州營運的其他業務收到的收入，包括利息；
• 由弗吉尼亞彩票支付的獎品，以及在弗吉尼亞州地點下注或支付的賭博獎金。

注意：非居民從弗吉尼亞銀行持有的個人帳戶收到的利息，以及從弗吉尼亞州付款人向非居民支付的退休金或年金支付不是弗吉尼亞州來源收入。

如果您是收到弗吉尼亞州來源收入的非居民，請在表格 763 上提交申報表。需要記住的一些要點：

• 如果您是居民，而您的配偶是非居民，則無法提交聯合申報表（請參閱混合居留權）。
• 非居民使用弗吉尼亞州表格 763 以與居民相同的方式報告其收入。然後將根據弗吉尼亞州來源收入與所有來源收入的比例應用的分配百分比來得出該個人的弗吉尼亞州應稅收入淨。

特殊申報情況-有互惠協議的國家

弗吉尼亞州與肯塔基州，馬里蘭州，哥倫比亞特區，西弗吉尼亞州和賓夕法尼亞州簽訂了相互協議。如果您是這些州之一的居民，並符合某些條件，則可能無需提交弗吉尼亞州所得稅申報表。如需詳細資訊，請參閱相互性。

具有不同居留身份的配偶（混合居留權）-提交單獨申報表

在選擇適當的居留身份時，已婚夫婦有時會發現沒有一個身份完全解決他們的情況。在這種情況下，可能需要為應稅年度提交兩份申報表（使用不同的居留狀態）。下面討論範例。

• 混合居留身份最常見的例子是當一位配偶是弗吉尼亞州居民，另一個是在弗吉尼亞州沒有責任的非居民時。當一位配偶在軍隊，駐在弗吉尼亞州，並宣稱另一個州作為他或她的記錄家時，已婚夫婦經常遇到這種情況。在這種情況下，居民配偶必須根據申報狀態 3 提交單獨申報表。居民配偶不得自動申請家屬的所有豁免或針對聯邦所得稅目的報告的所有逐項扣除。必須應用聯邦規則來確定允許的金額。一般而言，申請受養者豁免的配偶必須報告聯邦調整總收入總收入的一半。此外，配偶必須能夠支持他/她的逐項扣除的申請。如果不能分別計算的扣除項目，則扣除額可按配偶在所有來源的總收入中按比例分配。如果非居民配偶有任何弗吉尼亞州來源收入要報告，他/她必須在表格 763 上提交單獨的申報表。
• 如果其中一位配偶為全年居民，另一位配偶是兼職居民，該夫婦可以使用表格 760 PY 提交聯合申報表或合併申報表。每位配偶必須輸入適當的居留日期。在這種情況下，全年居民將不被允許從其他州減去收入，並且不需要按比例計算個人豁免。如果夫婦選擇單獨提交弗吉尼亞州申報表，全年居民必須通過表格 760 提交。如果單獨提交申報表，則必須應用上述分配個人豁免和逐項扣除的規則。

國會成員、他們的家人和國會工作人員

"居民" 一詞不包括任何居住在其他州的美國國會議員。即使國會議員實際上住在Virginia，他或她也不會被視為稅務目的是居民。國會議員僅根據從 Virginia 來源獲得的收入而繳納 Virginia 州所得稅（請參閱非居民）作為非居民。這些規定不適用於配偶、其他家庭成員或國會職員。這些個人與居住在 Virginia 的所有其他人相同的居留和申請要求（請參閱 Virginia 居民，半年居民和非居民）。

軍事

現役武裝部隊成員及其配偶可以使用下列其中一項作為居住地：

• 服務人員的居住地或居住地
• 服務人員配偶的居住地或居住地
• 服務人員的永久職位。

有關對軍隊成員有用的其他居留信息，請參閱軍事稅務提示。

居住在海外的個人

弗吉尼亞州居民在國外旅行，或在國外接受臨時或永久居留權的弗吉尼亞居民，應該了解以下討論的申請條款。

海外規則

如果您在 1 5 月在美國或波多黎各境外居住或旅行（包括在軍事或海軍服務的人士），則您不需要在申報年度的 7 月 1 之前提交申報表。您必須在申報表上附上一份聲明，證明您在退貨到期日在美國或波多黎各以外地區。

居住在海外人士的居留問題

如果您是 Virginia 居民，在另一個國家/地區接受工作或出於其他原因（包括軍事命令）移居美國境外，則您居住在海外並不意味著您因稅務目的不再被視為 Virginia 居民。除非您已在另一州建立居留權，否則您仍將被視為Virginia州的居民，並需要提交Virginia州所得稅申報表。

弗吉尼亞州的居民是在技術意義上的法律居民在弗吉尼亞州的居民。除非個人在另一州獲得合法居所，否則他或她仍然是 Virginia 居民。即使此人居住在另一個司法管轄區，而且可能已在該地居住多年，這一規定仍然適用。一個人從Virginia缺席的事實，無論是在美國外服務還是在執行私營企業中，都不會以任何方式取消他們的Virginia公民身份或法定居住地。根據法律問題，他或她在 Virginia 負擔所得稅的負擔，與全年在 Virginia 實體居住的居民一樣。

弗吉尼亞州的每個居民，包括住宅居民，作為居民均須繳納州所得稅。這意味著他們對他們的整個收入徵收弗吉尼亞州所得稅，無論是來自弗吉尼亞州境內還是以外的來源。根據《國稅法》第 911 條，有資格從聯邦申報表中排除某些外國收入的人士，將在他們的弗吉尼亞州申報表上獲得相同的豁免。

居住在海外個人的申請說明

向您居住的城市或縣的稅務署長、財務總監或稅務行政總監提交申報表-請在此處找到郵寄地址。

學生

學生須遵守與所有其他申請人相同的居留和申請規則。例如，如果您在納稅年度期間居住在弗吉尼亞州超過 183 天，則您將被歸類為實際居民，即使您在另一州維持合法居留權，也必須提交表格 760。如果您在弗吉尼亞州維持了合法居留權，但在另一州上學，則您仍然被認為是弗吉尼亞州居民，並且必須提交表格 760。如果您在另一個州有收入，則可能也需要在該州申請。