公告編號
維特拉伯聯合大學 09-5
稅務類型
一般規定
描述
關於新數碼媒體費用的重要信息
主題
數碼媒體費用
發行日期
05、21、2009
稅務公告 09-5
弗吉尼亞州稅務部
五月 21, 2009
關於的重要信息
新的數字媒體費用
1、2009 年 7 月生效，大會 2009 會議通過的法例，參議院條例草案 1421 (2009 集會法第 531 章）對客房租賃或購買數碼媒體徵收新的數位媒體費用，費用為數位媒體費用的 10 ％。數位媒體費用將在提供客房租用不足 90 天的設施，例如酒店和汽車旅館。
定義
"數位媒體」係指透過任何臨時住宿之客房內電視提供之任何視聽作品，但需另行收費，包括但不限於任何電影、電視或音訊節目或遊戲，不論其為類比或數位格式傳輸。數位媒體」一詞不包括網際網路存取、電話服務或提供者免費提供的電視節目，即基本有線電視或高級頻道。
「提供者」指任何為位於聯邦臨時住宿的賓客提供數碼媒體的人士，該人士已或應該在稅務部註冊為提供商，以便用於數碼媒體費用。
「臨時住宿」指在任何酒店、汽車旅館、民宿、旅館、旅遊營地、旅遊小屋、俱樂部、聯排別墅、公寓、公寓或其他類似的地方，提供給臨時人士的房間、住宿或住宿，以供客房連續入住不到 90 天。90
提交物的零售銷售及使用稅處理
一般來說，Virginia的任何住宿或其他住宿的費用需支付零售銷售和使用稅，按州和當地費率合併為 5%。與房間或其他住宿或膳宿租賃相關的任何額外費用，一般視為房間費用的一部分，通常也須繳稅。這包括電影、本地電話和類似服務的額外收費。但是，該稅項並不適用於連續90 天或更長時間提供給客人的房間、住宿或膳宿。無論何時，只要過客連續佔用客房90 天或以上，提供客房的零售商就必須退還從該人實際收取的任何銷售稅。
數碼媒體費用
新法律對上述定義的所有數字媒體收費徵收數字媒體費用，以 10 百分比率。數碼媒體費用將由稅務部（TAX）以與零售銷售和使用稅相同的方式管理。新的數字媒體費用為 除了 該等費用的目前零售銷售和使用稅。
豁免
所有數碼媒體收費均須繳付數碼媒體費用，直至相反確定為止。除非供應商收到來賓的正確執行的零售銷售和使用稅豁免證明，否則供應商必須向客人免除臨時住宿費用的零售銷售銷售和使用稅免稅證明，否則供應商必須從數位媒體應稅收取數位媒體費用中收取數位媒體費用。由於數碼媒體費用是購買服務的費用，因此在購買有形個人財產時獲豁免零售銷售及使用稅的豁免證明，不會讓顧客免於支付數碼媒體費用。
免除非 TAX 通知證明該證書不再可接受，否則豁免服務供應商不會對數碼媒體費的支付或收取任何責任，除非 TAX 通知該證書不再可接受。但是，無論在通知前或之後，一份證書不完整、無效、無效、無效或不一致的證書都絕不可接受。如供應商未收取數碼媒體費用所需的數位媒體費用，供應商須支付該費用。
聯邦政府機構
如果聯邦政府或其他僱員出行政府商務旅行，住宿和其他住宿費用可免除零售銷售和使用稅。為了適用此豁免，必須根據官方採購訂單，聯邦政府直接付款（例如。，通過直接向政府帳單或使用政府信用卡）。只有聯邦政府信用額受約束的信用卡購買，並直接向政府發送帳單並由政府支付，才可免除零售銷售和使用稅。同樣地，只要聯邦政府直接付款，並且該等銷售通過適當的文件支持，否則數字媒體費用將不適用於聯邦政府或其旅客的客房租賃或購買數字媒體。
州和地方政府機構
但是，住宿和其他住宿費用在由州政府或地方政府或該等僱員支付時，不論購買是否是根據必要的官方採購訂單進行進行，則不論購買是否按照所需的官方採購訂單進行。因此，無論購買是否根據必要的官方採購訂單進行，州和地方政府機構的員工都必須支付酒店和其他住宿費用的零售銷售和使用稅。同樣地，數位媒體費用將適用於州和地方政府機構及其僱員的房間租賃或購買數位媒體，而州或地方政府機構豁免證書不得用於豁免州或地方政府機構員工的房間租賃或購買數位媒體免除數字媒體費用。
非營利機構
作為零售銷售和使用稅非營利實體豁免，適用於下文下的大多數組織 維吉尼亞州代碼 § 58.1-609。11 僅限購買有形個人財產，只有少數非營利機構獲得根據本條獲豁免的非營利機構可享受免除數位媒體費用。為持有 TAX 發出有效的非營利機構豁免證明書的機構提供的房內租賃或購買數位媒體的費用，只有在豁免證明該證明其對購買「應稅服務」有效的情況下，才符合豁免條件。此外，教會可以自行發出的豁免證書 下 維吉尼亞州代碼 § 58.1-609。10(16) 不適用於數碼媒體費用。
登記
每個供應商必須在 TAX 註冊，以提交必要的申報表並支付數字媒體費用。如果提供商已在 TAX 註冊收取其他稅款，並且在 TAX 能夠識別該供應商可能負責收取和支付數碼媒體費用的範圍內，TAX 將在數碼媒體費用生效日期前通知該供應商，並向供應商提供註冊必要的表格和指示。
如在數碼媒體費生效日期前沒有收到 TAX 的表格和指示，供應商必須填妥表格 R-1 (商業登記申請表格)，並向 TAX 提交數碼媒體費用，該表格可於 TAX 網站下載： 網址：維爾吉尼亞州政府，或使用 IReg，該 iREG 可在 TAX 網站上找到。
提交月報表及收取費用
每個供應商將需要每月提交 DM-1 表格「數碼媒體費用報表」，並在收取費用月份之二十日或之前繳付的數碼媒體費用。數碼媒體費用必須在表格 DM-1「數碼媒體費用報表」上報告。數位媒體費用無法在供應商的表格 ST-9「零售銷售和使用稅申報表」上報告。
如果未支付，每個期間的數碼媒體費用將於接下個月的二十一天變為逾期。已註冊但未收到 TAX 的 DM-1 表格的供應商仍需在申報表的到期日前填寫並提交 DM-1 表格。表格 DM-1 和說明將於稅務網站的下載表格部分網上獲取，位於 網址：維爾吉尼亞州政府。
如供應商就豁免或非應稅的交易收取數碼媒體費用，則供應商必須將錯誤或非法收取的費用轉交給 TAX，除非或直到供應商可以確實證明該費用已退還給客戶或存入其帳戶。如果供應商故意忽略、未能或拒絕收數碼媒體費用，則須自行支付該費用。
直到另行通知為止，TAX 將不接受數碼媒體費用申報或在網上提交或支付的付款。付款必須以月份紙張報表、DM-1 表格或電子轉賬方式提交付款項。
欠債
每個供應商將獲得抵用報稅表時顯示應付的費用，以抵免於應付給供應商的帳戶之前已繳付的費用金額，並在報稅期內被發現無價值的賬戶。然而，信貸不得超過未收取的款項金額，因為每個債務的先前付款方式視為包括付款、數碼媒體費用和其他非應稅費用的比例與原本應付給供應商的總債務相同。收款後全部或部分支付給供應商的賬戶金額，必須包括在收款後提交的第一份申報表中。
經銷商折扣
所有持有註冊證明的供應商將獲得經銷商折扣，以計及繳付數碼媒體費用的情況下，如果付款時未過期的金額。折扣將以每份申報表扣除的形式允許。以下表格列出的百分比為 10% 數位媒體費用的前三個百分比，可享有折扣。為了簡化計算，在表格 DM-1 上，供應商將使用下表中列出的折扣率來計算其折扣：
| 每月應稅銷售額 | 百分比 | 折扣率 | |
| 至少 | 但少於 | ||
$0 | 美元 62。501 | 4% | 。012 |
美元 62。501 | 美元 208, 001 | 3% | 。009 |
美元 208, 001 | 和上去 | 2% | 。006 |
供應商必須計算折扣，而不考慮其持有數字媒體費註冊證明的數量。持有兩張或以上數碼媒體費註冊證明的供應商必須根據應稅的房間租賃和從所有營業地點購買數碼媒體服務（需要支付數位媒體費）計算經銷商的折扣。此規定適用於提交合併申報表的供應商以及為每個業務地點提交單獨申報表的供應商。
罰款及利息
除欺詐性退貨外，如果未能及時提交申報表並及時全額支付該費用，則供應商將被加入特定罰款，如果失敗不超過一個月，如果失敗不超過一個月，每個額外的月份或其中一部分，則會額外支付 6%，總計不超過三百分之三十。不過，在任何情況下，罰款不得小於十元，而無論該等申報申報期間須繳付任何費用，均須繳付該等最低罰款。
如發出虛假或欺詐性的申報表，如有故意欺騙聯邦該費用，或者故意未提交報稅表以欺騙聯邦本費用的意圖，則應徵收適當費用的百分之五十的特定罰款。
省略稅款及評稅的利率為根據第 6621 (a) (2) 條訂立的「欠款率」 內部收入守則 加上兩個百分比。
上訴
納稅人可以使用適用於 TAX 管理的其他州稅所規定的行政上訴程序向 TAX 提出數字媒體費問題上訴 TAX 上訴 維吉尼亞州代碼 §58.1-1820 和後續. 和 23 弗吉尼亞州行政法 10-20-165，可在稅務局網站的稅務政策圖書館部分網上查看，位於 www.tax.virginia.gov。
如果您對本稅務公告有任何疑問，請聯繫 TAX：(804) 367-8037。
稅務公告