非營利組織

非營利組織的零售銷售和使用稅豁免

非營利機構豁免要求

非營利組織必須符合下列所有條件，才能獲得豁免資格： 

• 該組織必須根據 §§ 501 (c) (3)、501 (c) (4) 或 501 (c) (19) 條款獲豁免聯邦所得稅。如果組織的年度總收入少於 $ 5, 000，並且是為了內部收入法規 § 501 (c) (3) 或 § 501 (c) (4) 規定的其中一個目的組織組織，則必須提交任務聲明。如需了解更多信息，請訪問 IRS 網站www.irs.gov/eo或撥打877 . 829 . 5500與其聯繫。
• 證明該組織遵守維吉尼亞州有關在維吉尼亞州募集捐款的組織的法律。如有其他問題，請聯繫農業和消費者服務部 (VDACS)，電話： 804 . 786 . 1343或訪問其網頁（有關詳細信息，請參閱Virginia州捐款徵集法）。 
• 組織的年度行政費用，包括薪酬和籌款，不得超過其年總收入的 40%。
• 前一年的年度總收入至少為 $ 750, 000 的組織必須提供由獨立註冊會計師 (CPA) 進行的財務審查。注意：弗吉尼亞州稅務可能要求組織擁有年收入總額至少為 $ 1。5 過去一年提供由獨立會計師執行的財務審計，代替財務審查。
• 該組織必須提供前一年和當年在弗吉尼亞州購買的有形個人財產總金額的估計值。不包括購買任何有形個人財產，該財產將提供給執行有關房地產的建築、安裝、維修或任何其他服務的承包商。
• 如果該組織需要向國稅局提交聯邦表格 990，990 EZ，990 PF 或 990 N，則必須提供副本給弗吉尼亞州稅務。如果組織不需要提交，則必須提供組織董事會兩名成員的姓名和地址，以及財務記錄的位置。注意：所有財務記錄必須可供查閱。

參考：維吉尼亞州法典 § 58 . 1 - 609 . 11

申請零售銷售及使用稅豁免

非營利網上是一種快速、高效且安全的方式，可讓您申請和列印銷售和使用稅證明。您可以訪問 Nonprofit Online 以編輯某些註冊信息並續訂您的過期或過期的豁免，以及重新打印丟失的證書，而無需聯繫我們。您也可以通過受保護的環境向我們發送安全的電子郵件。

任何要求非營利組織或非營利教會的銷售和使用稅豁免的任何人都可以使用此服務。您將需要創建一個用戶 ID 和密碼才能註冊您的組織。

若要申請或搜尋非營利組織，請前往非營利機構在線。 

無法在線申請？

無法在線申請的組織可下載表格 NP-1 申請和說明，或聯繫非營利豁免小組（804）。371.4023 要求申請。已填妥的申請應發送到弗吉尼亞州里士滿，非營利性免稅單位，P.O. Box 715，弗吉尼亞州里士滿 23218-0715，或傳真至 804。786.2645.

非營利教會的要求

非營利教會有 2 選項來申請零售銷售和使用稅豁免：

• 自行簽發的豁免證明，表格 ST-13A：Virginia Code § 58.1-609.10(16)允許非營利教會使用自我發出的豁免證書表格 ST-13 A.Virginia州行政法規 (VAC) 第23條10-210-310提供了符合此選項的非營利教會的應稅和免稅採購的範例清單。
• 申請Virginia免稅編號：Virginia Code § 8.1-609.11為尋求銷售和使用稅豁免的非營利組織和教會提供更廣泛的豁免。弗吉尼亞州法典第58 . 1 - 609 . 11條規定的所有豁免要求必須符合才能獲得資格。選擇此選項的教會必須提交前一年度會計期的詳細財務報表。

非營利網上小貼士

• 如果您是回來的使用者，且無法擷取您的使用者 ID 和密碼資訊，則必須註冊為新使用者，並建立新的使用者 ID 和密碼。按一下 " 變更存取要求 " 選項，將新的使用者 ID 和密碼與記錄相關聯。收到確認變更存取要求已核准的電子郵件後，您可以登入以存取記錄。
• 在網上提交申請後，無法進行更改和補充。請通過 804 聯繫非營利組。371.4023 如果您有疑問。
• 您可以使用您的用戶 ID 和密碼登錄非營利組織在線來查看申請狀態。
• 您可以通過上傳或郵寄提交所需文件。
• 您可以在非營利組織線上搜尋非營利組織，輸入組織名稱或聯邦身份識別號碼。

如需其他資訊，請參閱非營利網上常見問題集。 

退伍軍人服務組織的銷售和使用稅豁免

根據國稅法 501 (c) (19) 獲豁免稅的退伍軍人服務組織（VSO），以及服務 IRC 501 (c) (19) 中的目的之一的年度總收入低於 5，000 的組織可以申請弗吉尼亞州銷售和使用稅豁免證書。

免銷售稅不適用於下列項目：

• 應稅服務，例如酒店住宿
• 主要用於提供保險福利的有形個人財產
• 主要用於社交和康樂活動的物品 

如需詳細資訊，請參閱稅務公告 16-5。 

有關購買餐點和餐飲的重要信息

非營利組織和非營利教會可以使用根據《弗吉尼亞州法典》第58.1-609.11條頒發的零售銷售和使用稅豁免證書進行免稅購買食物和膳食，以及與提供膳食有關的某些「應稅服務」。

Virginia Tax 將不再拒絕這些組織在購買餐飲和膳食的基礎上，因為該實體購買應稅服務而豁免。此外，我們將不再因為合資格實體已購買餐點和相關服務以供個人消費而拒絕非營利性豁免。相反，Virginia Tax 現在將採用測試來確定購買是為合格實體的使用或消費進行。

有關更多詳細信息，請參閱稅務公告 16-3。 

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